老師您好，由于12月份年度結賬銀行流水未及時獲得，已經結了賬，報了稅，發現銀行收入2000元，而賬上只記錄了418元，還有0.12元的利息未入賬，請問這種情況該如何處理？是否可以今年1月份補記 借：銀行存款 1582 貸：其他應付款1582 借：銀行存款0.12 貸：利潤分配—未分配利潤 0.12 這樣處理可以嗎？（適用小企業會計準則） 如果可以，請問需要如何處理稅務這一塊呢？謝謝。

(1)20X8年1月初，該公司股東權益總額為10250萬元，其中股本5000萬元(每股面值1元)，資本公積1500萬元，盈余公積3000萬元，未分配利潤750萬元。(2)經股東大會決議并報有關部門核準，20X8年6月18日該公司以銀行存款回購本公司股票200萬股，每股回購價為5元，每股原始發行價為3元，7月2日將回購的股票200萬股予以注銷。←(3)20X8年實現利潤總額為2000萬元，其中相關會計處理與稅務處理存在差異的事項有:①支付稅金滯納金4萬元已計入營業外支出;②本年度取得國債利息收入10萬元已經計入投資收益，不考慮遞延所得稅。一(4)根據股東大會批準的20X8年利潤分配方案，該公司按實現凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤10%提取任意盈余公積:向股東宣告并分配現金股利400萬元。←。(5)根據資料(1)至(4)，20X8年12月31日該資產負債表中“股東權益”下列項目期末余額正確的是()。∈A.庫存股無余額B.資本公積700萬元C.股本4800萬元D.盈余公積3300.3萬元(1)20X8年1月初，該公司股東權益總額

2020年1月1日甲公司以銀行存款取得6000萬元購入乙公司有表決權資本的80%，相關手續已于1月1日完成令甲公司還支付了直接相關費用（律師費，審計費等）100萬元 2020年1月1日，乙公司凈資產賬面價值為5000萬元。其中股本2000萬元，資本公積1200萬元。盈余共計800萬元，未分配利潤1000萬元，2020年1月1日乙公司凈資產的公允價值為7000萬元。一，公司擁有的移動辦公樓賬面價值為1000萬元，公允價值為3000萬元，上可抵扣年限為20年。采用直線法計提折舊，合并前甲公司與乙公司不存在關聯方關系 2020年度一公司實現凈利潤500萬元。當年提取盈余攻擊50萬元，為對外分配現金股利 ①判斷該企業的合并的類型是同控制下的。企業合并還是非同一控制下的企業合并，并說明理由 ②編制甲公司對乙公司長期股權投資的會計分錄 ③編制2020年12月31日合并財務報表時的調整分錄和抵消分錄

甲公司為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業。2020年1月1日所有者權益總額為5400萬元，其中實收資本4000萬元、資本公積400萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤200萬元。2020年度甲公司發生如下經濟業務：(1）甲公司接受乙公司投入不需安裝的設備一臺并交付使用，合同約定價值3500萬元（與公允價值相符），增值稅稅額455萬元；同時甲公司增加實收資本2000萬元，相關法律手續已辦妥。(2）出售一項專利技術，售價50萬元，款項存入銀行不考慮相關稅費。專利技術實際成本100萬元，累計攤銷額40萬元，未計提減值準備。（3)結轉固定資產清理凈收益50萬元。(4)處置一項固定資產的凈收益為25萬元。(5)年末某研發項目完成并形成無形資產，項目研發支出資本化金額200萬元。無形資產使用壽命不確定。(6)除上述經濟業務外，甲公司當年營業利潤5000萬元。假設不存在其他納稅調整項目，也未發生遞延所得稅，所得稅稅率25%。(7)確認并結轉全年所得稅費用。（8)年末將本年利潤結轉至未分配利潤。(9)年末按照凈利潤10%提取法定盈余公積，按照凈利潤20%發放現金股利。

老師好！ 我司是小規模納稅人，2023年1月31日銀行基本戶收到工會匯款給我司的：2022年小微企業工會經費主動返還314.88元， 1.賬務處理如下： 借 銀行存款314.88元 貸 應付職工薪酬 —工會經費314.88元 借 應付職工薪酬—工會經費314.88元 貸 以前年度損益調整 —管理費用 314.88元 月底結轉到利潤分配，如下 借 以前年度損益調整—管理費用 314.88 貸 利潤分配—未分配利潤 314.88 導致我司第一季度財務報表的勾稽關系不平 資產負債表中的未分配利潤期末數—年初數是11450.91 但利潤表中的凈利潤本年累計數是11136.03元 二者差異314.88元， 老師幫我看一下，哪里出問題？ 怎樣調賬？步驟寫詳細一點，謝謝！