老師就是23年的利潤表上有變動。（公司23年成立的）

同學你好 對的 是這樣 按更正后的申報

好的，老師，還有個問題匯算清繳，無形資產攤銷填在哪一行？（本公司有購買土地使用權賬面做的10年攤銷）

企業所得稅匯算清繳時，無形資產攤銷應填寫在《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）中。具體行次為第 22 行至第 28 行中的第 24 行 “（四）土地使用權”。 在該表中，需按照以下列次填報： 第 1 列 “資產原值”：填寫土地使用權的入賬價值，即購買土地使用權時的成本。 第 2 列 “本年折舊、攤銷額”：填報本年度會計核算中對該土地使用權的攤銷金額，按 10 年攤銷計算得出的當年攤銷額。 第 3 列 “累計折舊、攤銷額”：填報從取得土地使用權開始至本年度累計的攤銷金額，包含本年攤銷額。 第 4 列 “資產計稅基礎”：一般情況下，若會計處理與稅收規定無差異，該金額與第 1 列 “資產原值” 相同，即按稅收規定據以計算攤銷的土地使用權原值。 第 5 列 “稅收折舊、攤銷額”：填報按照稅收規定計算的允許稅前扣除的本年土地使用權攤銷額。若會計攤銷方法和年限符合稅收規定，通常與第 2 列 “本年折舊、攤銷額” 一致。 第 9 列 “納稅調整金額”：填報第 2 列與第 5 列的差額。若會計攤銷與稅收規定一致，該列為 0；若存在差異，如會計攤銷年限與稅收規定的最低攤銷年限不同等，則需進行納稅調整，差額為正數時表示納稅調增，差額為負數時表示納稅調減。

老師我怎么沒有看到有土地使用這一塊？我這里24行是開辦費A15080表

老師我看到了，在15行（四）土地使用權

好的 按我上面說的填寫

老師，因為土地是23年購買的，但一直到24年11月份之前賬面都沒有做無形攤銷，那么24年賬面只做了2個月的攤銷，我填表時要倒擠出來全年的數據，還是按賬面填寫（攤銷表上的數據是把剩余年限進行攤銷的）

同學你好 按賬面填寫就可以

好的老師

上年12月底有一個附加稅（城建稅、教育附加、地方）共計6.19元沒有計提繳納，現在匯算清繳能補繳納嗎？數據我能填寫嗎？

同學你好 這個可以的

老師上年企業所得稅彌補虧損明細表上數據和我現在調整后報表上數據不一樣，我要轉出分立虧損額嗎？還是不要動數據？

先判斷數據差異原因： 若因正常會計調整且不涉及企業分立或分立不滿足特殊稅務處理條件，通常無需轉出分立虧損額。 若涉及企業分立且符合特殊性稅務處理規定，需轉出分立虧損額。 處理方式： 匯算清繳期內，需轉出就按規定在《企業所得稅彌補虧損明細表》相應欄次填報；無需轉出則按調整后數據正常申報。 匯算清繳期后，需轉出或更正數據，符合條件的可在電子稅務局預約更正或去辦稅服務廳，按要求提供材料辦理更正申報。

好的，老師， 我想問下，我的電子稅務局上，提交申報，沒有風險提示，是怎么回事？有問題嗎？