是的，老師。我們是買方，現(xiàn)在收到融資款280萬(wàn)，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在新的租賃準(zhǔn)則下，該怎么入賬？第一筆還款4.7萬(wàn)，這個(gè)具體應(yīng)該怎么正確入賬？

我正在給你寫著，你等一會(huì)

借使用權(quán)資產(chǎn)的入賬價(jià)值（未來(lái)資產(chǎn)成本 租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用（租賃現(xiàn)值 借租賃負(fù)債-租賃付款額 貸銀行存款4.7萬(wàn) 預(yù)計(jì)負(fù)債等 按月 借租賃負(fù)債 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸銀行存款 租賃負(fù)債 借管理費(fèi)用等 貸使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 借固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期應(yīng)付款， 貸銀行存款 長(zhǎng)期應(yīng)付款， 按月借長(zhǎng)期應(yīng)付款，財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸長(zhǎng)期應(yīng)付款， 銀行存款

老師，這個(gè)利息費(fèi)用可以計(jì)入固定資產(chǎn)吧

在融資租賃中，利息費(fèi)用是租賃期間內(nèi)按照合同約定支付的費(fèi)用，通常計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第28條規(guī)定：固定資產(chǎn)應(yīng)該按照成本計(jì)量。融資租賃的固定資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂的租賃合同中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等確定。因此對(duì)于融資租賃固定資產(chǎn)，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是不需要考慮融資費(fèi)用的。老師，這是我們主管 說(shuō)的，對(duì)嗎？老師，老師幫忙核實(shí)一下

你好對(duì)的是的，正確的

還有我們收到增值稅專用發(fā)票，老師，幫我寫一下完整的分錄吧

借固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 貸銀行存款、4.7 長(zhǎng)期應(yīng)付款，

以上是按照合同總額計(jì)提的固定資產(chǎn)。我們合同總額是310萬(wàn)，現(xiàn)在支付第一期租金4.7萬(wàn)。按照合同總額入固資：借：固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn)（不含稅）274.33萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 35.67萬(wàn) 長(zhǎng)期應(yīng)付款-租賃付款額310萬(wàn) 支付第一期租金：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款-租賃付款額4.16萬(wàn)（不含稅） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅0.54萬(wàn) 貸：銀行存款（疑問(wèn)：老師，這個(gè)稅額怎么反沖呢 ？煩請(qǐng)老師指點(diǎn)）

對(duì)方給你開(kāi)的發(fā)票是多少 稅率多少的

13%稅率的專票啊，老師

你還沒(méi)有收到發(fā)票就做了待認(rèn)證，這個(gè)不對(duì) 借固定資產(chǎn)274.33， 應(yīng)交稅費(fèi)4.7÷1.13×13% 長(zhǎng)期應(yīng)付款310-274.33減上面的應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行存款4.7 長(zhǎng)期應(yīng)付款 按月借長(zhǎng)期應(yīng)付款 進(jìn)項(xiàng) 貸銀行存款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 電站9%屬于不動(dòng)產(chǎn)

老師，支付租金：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款-租賃付款額4.7萬(wàn) 貸：銀存：4.7萬(wàn)。收到專票：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅0.54萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅0.54萬(wàn) 是不是這樣啊，老師

長(zhǎng)期應(yīng)付款就是合同總金額，包含本金和利息，就不能減了

借固定資產(chǎn)274.33， 應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證4.7÷1.13×13% 長(zhǎng)期應(yīng)付款310-274.33減上面的應(yīng)交稅費(fèi) 貸長(zhǎng)期應(yīng)付款310 做了這個(gè)賬務(wù)處理，才能借著你上面的支付租金，收到專票來(lái)做。

還有，你收到專票的時(shí)候需要認(rèn)證還是不認(rèn)證？因?yàn)橹挥惺盏綄Ｆ辈拍荏w現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)。

那就換掉：長(zhǎng)期待攤

哪個(gè)科目改成長(zhǎng)期待攤費(fèi)用？

你想體現(xiàn)長(zhǎng)期應(yīng)付款，在貸方310萬(wàn)，那你借方?jīng)]有收到專票的時(shí)候，只能用一個(gè)科目，用長(zhǎng)期應(yīng)付款，或者是換其他的其他應(yīng)收款也可以。

謝謝老師