注冊會計師劉昕是Z公司2021年度財務報表審計業務的項目合伙人。在計劃審計工作時，劉昕了解了Z公司與原材料驗收相關的內部控制。為滿足生產需要，Z公司角此，Z公司專設驗收部門負責接收原材料。根據Z公司與各個供應商簽訂的購貨合同，原材料驗收地點為Z公司的倉庫。審計工作底稿記載了審計項目組所了解到的Z公司賒購業務內部控制制度，部分內容摘錄如下:(1)采購部門對于收到的每一張經批準的請購單都要生成預先連續編號的訂購單。(2)驗收部門在確認商品實物與賣方發票核對一致的基礎上驗證商品的數量、規格、型號和品質，輸入驗收單信息。(3)應付憑單部門職能根據核對一致的訂購單、驗收單、賣方發票生成付款憑單。(4)計算機系統每日將驗收單與應付賬款明細賬匹配，自動打印不能匹配的異常情況。(5)財務負責人每月根據供應商對賬單和應付賬款明細賬編制應付賬款余額調節表。(6)出納員辦理付款手續后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項所列控制中存在一項最明顯的缺陷及其影響，并提出改進建議。(4分)(2)針對上述(1)至(6)項所列控制，不考慮其他情況，逐項指出是否與應付賬款

9.注冊會計師在審計ABC公司2019年財務報表時，發現以前盈利的甲產品12月份卻發生了虧損。注冊會計師懷疑可能有問題，于是調閱了“主營業務收入”明細賬、“主營業務成本”明細賬與“庫存商品”明細賬等，發現12月有10臺甲產品成本已結轉，主營業務收入和應交增值稅卻未核算。 為了進一步查明此事，注冊會計師抽查了12月份甲產品的發票存根、出庫單，查明12月已銷售給DEF公司的10臺甲產品已開出發票，貨于12月20日發出，貨款為100 000元，增值稅為17 000元。為了查明該款是否收到，注冊會計師調閱了12月“銀行存款日記賬”，發現12月5日摘要欄記錄為“預收DEF公司的貨款”，檢查其收款憑證，其會計分錄為： 借：銀行存款 117 000 貸：預收賬款 117 000 該收款憑證后附單據為進賬單一張。ABC公司所得稅適用稅率為25%，法定盈余公積計提比例為10%。 該公司上述賬務處理是否合理？存在哪些問題？如何調整？

用友U8+，去年12月的一張出庫單沒有跟憑證掛上，導致供應鏈庫存商品余額多余總賬庫存商品余額，現已反結賬，但把此憑證刪除后，重新生成憑證卻在選單里找不到這張出庫單，怎么解決

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