本期發生貸方金額是指計提的金額

是的，看應付職工薪酬的貸方發生額

填本期發生的 貸方數

這個對應這個都是貸方吧，這個下個月發工資，那這個計提下個月發出工資，

在填報A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》時，第一行“工資薪金支出”的賬載金額的確定需要根據企業的具體核算情況來分析，并不完全等同于“科目余額表里的本期發生貸方減期初余額貸方＋期末余額貸方”，以下是具體分析： 賬載金額的含義 賬載金額是指納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼等，也就是企業在會計核算中計入相關成本費用科目的工資薪金金額。 具體計算方法 一般情況： - 如果企業在會計核算中，應付職工薪酬科目下關于工資薪金的核算清晰準確，沒有跨期調整等特殊情況，賬載金額通常等于應付職工薪酬——工資科目（以下簡稱“應付職工薪酬” ）的貸方發生額本年累計數。 - 例如，企業每月計提工資時，會計分錄為“借：管理費用/生產成本等 貸：應付職工薪酬”，此時貸方發生額就是當月計提的工資薪金，全年貸方發生額累計數就是賬載金額。 考慮期初和期末余額情況： - 像您企業存在的情況，期初貸方余額是23年12月工資24年1月發放，期末貸方余額是24年12月工資2025年1月發放。這種情況下，賬載金額應該是本期計入成本費用的工資薪金金額，也就是本期貸方發生額。 - 不需要用“本期發生貸方減期初余額貸方＋期末余額貸方”來計算。因為期初貸方余額代表的是前期已經計提但尚未支付的工資，在前期已經計入了賬載金額；期末貸方余額是本期已經計提但尚未支付的工資，已經包含在本期貸方發生額中。如果按照“本期發生貸方減期初余額貸方＋期末余額貸方”計算，就會出現重復計算或錯誤計算的情況。 舉例說明 假設企業2024年應付職工薪酬——工資科目期初貸方余額為5萬元（2023年12月計提未發放工資 ），本期貸方發生額為100萬元（2024年每月計提的工資 ），期末貸方余額為6萬元（2024年12月計提未發放工資 ）。那么該企業2024年工資薪金支出的賬載金額就是100萬元，而不是100 - 5 + 6 = 101萬元。 綜上所述，A105050第一行工資薪金支出的賬載金額一般等于應付職工薪酬——工資科目的本期貸方發生額，要注意正確理解和處理期初、期末余額與本期發生額的關系，避免錯誤計算。