老師，這個招聘信息上寫的第5點，編制投標報表所需財務指標數值，這個怎么理解？該怎樣去做？會涉及哪些財務指標？后面說是根據投標對財務指標的要求計算現金流量凈額，請問這個現金流量凈額怎么計算？總資產報酬率指標又怎么計算？

（3）9月30日，甲公司與其開戶銀行簽訂保理協議，將一年后到期的5 000萬元不帶息應收賬款，按照4 800萬元的價格出售給其開戶銀行。按照保理協議的約定，如果應收賬款到期后債務人不能按期支付款項，甲公司有義務向其開戶銀行償付。當日，甲公司收到其開戶銀行支付的4 800萬元款項。 　　甲公司對應收賬款進行管理的目標是，將應收賬款持有到期后收取款項，同時兼顧流動性要求轉讓應收賬款。 ?　（3）根據資料（3），判斷甲公司保理的應收賬款在初始確認時應當如何分類，并說明理由，判斷甲公司保理的應收賬款能否終止確認，說明理由，并編制與應收賬款保理相關的會計分錄，說明該保理應收賬款在甲公司2×18年12月31日資產負債表中列示的項目名稱。答案給的是劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。這個劃分的依據是什么？ 答案沒看懂。該保理應收賬款在甲公司2×18年12月31日資產負債表中列示的項目名稱為“應收款項融資”。報表有這個名稱嗎？

（1）資產負債表是依據哪一個會計等式編制的？（2分）（2）貨幣資金項目的期末余額111500萬元是根據哪些會計賬戶填列的？是根據這些賬戶的哪項金額指標填列的？A公司的貨幣資金是越多越好嗎？為什么？（8分）（3）固定資產項目的期末余額176700萬元是根據哪些賬戶填列的？這體現了哪一個會計信息質量要求？簡要說明這一質量要求對企業會計核算的具體要求（6分）（4）基于公司的發展戰略，A公司要在2022年擴大生產規模，如果需要籌集資金，有哪些籌資方式？（4分）（5）A公司為有限責任公司，2×21年12月份發生下列經濟業務：①1日，向銀行取得期限為3年的借款300000元，款項已存入銀行。②5日，收到藍天公司作為資本投入的土地使用權一項，投資合同約定價值為100000元。③10日，購入一臺不需要安裝的設備，設備價款200000元，增值稅26000元，保險費1000元，全部款項已用銀行存款支付。④20日，從理想公司購入材料5000千克，單價50元，貨款為250000元，增值稅32500元，材料尚未到達

老師，我需要調整編制三大財務報表給銀行，做貸款需要，資產負債表和利潤表編制好了，比較隨意編，現在需要編制現金流量表，是可以根據前面的兩個財務報表編制嗎？有什么勾稽關系嘛？要注意什么才能使得三大報表匹配呢？

老師，老板說要編制報表 資產負債表 利潤表給銀行看， 今天老板又說根據 前面兩個表格編制現金流量表 ，這個給銀行貸款看要注意哪些指標嗎？