近一準備高新技術企業復審，有個主要情況表要填，里面近三年研究開發費用總額，這個填的是什么，我們公司研究費用里有不允許加計扣除的房租攤銷費。那么這個研究開發費用總額填寫時要去除攤銷的房租費嗎。。。，匯算清繳申報表有歸集的研發費用金額項目，直接填這個項目里數額是不是也可以
以下是關于高新技術企業復審時研究開發費用總額相關問題的解答： 近三年研究開發費用總額含義 高新技術企業復審時，近三年研究開發費用總額是指企業在近三個會計年度內，為開展研究開發活動而發生的各項費用的總和。這些費用涵蓋人員人工費用、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產攤銷費用、設計費用、裝備調試費與試驗費、委托外部研究開發費用和其他費用等多方面。 房租攤銷費處理 在高新技術企業認定的研發費用歸集口徑與企業所得稅加計扣除研發費用歸集口徑存在差異。一般來說，用于研發活動的房租攤銷費在高新技術企業認定中，只要是合理且與研發活動直接相關的，可以計入研發費用總額，不需要去除 。例如，企業租賃專門的研發場地所產生的房租按規定攤銷計入研發費用是被認可的。 能否直接用匯算清繳申報表數額 不能直接將匯算清繳申報表中歸集的研發費用金額項目數額填寫到高新技術企業復審的主要情況表中。因為兩者的歸集口徑不完全相同。高新技術企業認定的研發費用歸集更側重于判斷企業的創新性和研發能力，在人員范圍、費用范圍等方面與企業所得稅加計扣除的研發費用歸集存在差異。比如，在人員人工費用方面，高新技術企業認定中對科技人員的界定和范圍可能與加計扣除時有所不同；在其他費用的扣除比例限制等方面也可能存在差異。所以需要按照高新技術企業認定管理辦法規定的研發費用歸集口徑，對企業近三年的研發費用進行重新梳理和歸集后填寫。
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高新技術企業認定的研發費用可以加計扣除的：1.委托外部研究開發費用是指企業委托境內外其他機構或個人進行研究開發活動所發生的費用（研究開發活動成果為委托方企業擁有，且與該企業的主要經營業務緊密相關）。委托外部研究開發費用的實際發生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發生額的80%計入委托方研發費用總額。 請問：收到受托方開給我司的技術服務費發票，我可以入賬“研發支出——費用化支出——委托研發費用 ——**項目”這個科目并在年度匯算清繳時進行加計扣除嗎？ 這種情況下是否一定要獲得受托方提供的《委托研發“研發支出”輔助賬》呢？
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近一準備高新技術企業復審，有個主要情況表要填，里面近三年研究開發費用總額，這個填的是什么，我們公司研究費用里有不允許加計扣除的房租攤銷費。那么這個研究開發費用總額填寫時要去除攤銷的房租費嗎。。。，匯算清繳申報表有歸集的研發費用金額項目，直接填這個項目里數額是不是也可以
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公司2022年被認定為高新技術企業，22年賬上沒有研發費用，但是稅務申報表—利潤表里研究費用有數額，不知是什么數額。22年企業所得稅匯算清繳申報表，a107012，第二行自主研發 合作研發 集中研發有數額，等于第三行人員人工費用。。但我把2022年研發人員工資加起來，不等于這個數，比這個數小。。。。我想問，今年我們要進行高新技術企業復審了，找第三方機構出審計報告什么的，會要求我們公司提供人員人工費用明細嗎？之前會計離職好久，我怎么找數也跟匯算清繳報表里的對不上
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公司2022年被認定為高新技術企業，22年賬上沒有研發費用，但是稅務申報表—利潤表里研究費用有數額，不知是什么數額。22年企業所得稅匯算清繳申報表，a107012，第二行自主研發 合作研發 集中研發有數額，等于第三行人員人工費用。。但我把2022年研發人員工資加起來，不等于這個數，比這個數小。。。。我想問，今年我們要進行高新技術企業復審了，找第三方機構出審計報告什么的，會要求我們公司提供人員人工費用明細嗎，1-12月憑證沒有把研發人員工資計入研發費用科目，都是直接計入管理費用科目了，這企業所得稅上能加計扣除嗎
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22年公司認定通過了高新技術企業，我看到22年的賬，沒有計入研發費用科目的。22年的年報利潤表里列明了研究費用。但我在賬上無論怎么加都加不起來利潤表對應的研究費用那個數。企業所得稅匯算清繳，按照利潤表研究費用數額當做加計扣除數額，今年進行高新技術企業復審，，這種情況2022年研發費用輔助賬該怎么做呀，說是人員人工費用吧，賬上還沒有研發費用，只有銷售費用—工資和管理費用—工資。我見研發人員工資包括在管理費用里，但加了一下研發人員工資社保公積金仍不是利潤表里列明的研究費用。 研發費用輔助賬該怎么做呀，復審需要這個嗎
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老師，近三年研究開發費用總額，這個會跟什么比對呀，跟利潤表里的研究費用比對，還是跟什么呀。我們賬上計入研發支出科目有很多，但年報利潤表里近三年存在沒有全部填入研究費用情況。
在高新技術企業復審中，近三年研究開發費用總額主要有以下比對情況： ? 與銷售收入總額比對：需計算近三年研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例，該比例需符合一定要求。即最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業，比例不低于5%；最近一年銷售收入在5000萬元 - 2億元（含）的企業，比例不低于4%；最近一年銷售收入超過2億元的企業，比例不低于3% 。通過該比對評估企業研發投入強度是否達標。 ? 境內外研發費用比對：要計算企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例，該比例應不低于60%，以此考察企業在國內開展研發活動的情況。 ? 與專項審計報告等財務資料比對：具有資質的會計師事務所會對企業近三年研發費用進行專項審計并出具報告，復審時會將企業申報的研發費用總額與專項審計報告中的數據進行核對，確保數據真實性、準確性和一致性。同時也會和經審計的財務報表中相關數據相互印證。 ? 與企業所得稅年度納稅申報表比對：復算近三個會計年度的研究開發費用時，會與企業所得稅年度納稅申報表中的相關數據進行核對，若有差異需查明原因判斷對復審有無重大影響 。 與利潤表中的研究費用不一定直接比對。因為利潤表中研發費用的列示可能因會計核算口徑、報表填報要求等原因，與高新技術企業認定時研發費用的歸集口徑存在差異。像您提到賬上計入研發支出科目金額多，但年報利潤表未全部填入研究費用情況，這種差異在高新技術企業復審時，需按高新技術企業認定的研發費用歸集口徑重新梳理和確認研發費用總額，而不是簡單依據利潤表數據。