老師，職工教育經費不是應該單獨設置二級明細科目進行歸集的嗎？因為我們公司規模小，職工教育經費這一塊一年下來也就1000來塊左右，所以剛開始設置會計軟件的時候并沒有設置教育經費，我們都統一放置到辦公費二級明細科目下了。但是我現在就有個問題，職工教育經費不是按照比例扣除的嗎，我們公司目前的職工教育經費我是能肯定每年都不會超額的，這樣子的情況下，我想請問企業所得稅匯算清繳的時候，我不是要填寫A105050那張表格嗎，有沒有人可以明確告訴我，職工教育經費那一欄我到底要不要填寫？？？問了不同的老師，有人說要，有人說既然能保證不超額就直接按照辦公費處理好了，不必填寫，請解答！

1.根據財稅﹝2018﹞51號文件規定，自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》第5行2列職工教育經費的實際發生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【85727】元，比例不足8%，請確認職工教育經費支出是否完整填報。老師在做匯算清繳時，用了風險評估，我們沒有職工教育經費，這一項提示我可以忽略嗎？

3.某企業2021年有關資料如下:主營業務收入5000萬元，主營業務成本1500萬元，銷售費用600萬元，稅金及附加400萬元，其他業務收入500萬元，其他業務成本300萬元，營業外收入200萬元，營業外支出150萬元，財務費用350萬元，管理費用400萬元。(14分)當稅務師事務所在為該企業進行匯算清繳時，發現與該企業納稅相關的具體資料如下:(1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為300萬元，上繳的工會經費9萬元，實際發生的職工福利費63萬元，實際發生的職工教育經費8.5萬元。(2)管理費用中列支的業務招待費50萬元，新產品開發經費100萬元。(3)財務費用中列支當期向其他企業拆借的利息20萬元，拆借金額為200萬元，銀行同期年利率為8%。(4)營業外支出列支了當期因排污處理不當，被環保部門罰款5萬元，通過公益性社會團體向災區捐贈100萬元。(5)在有關收益項目中列示國債利息收入有20萬元。要求:根據有資料計算該企業2021年應納的企業所得稅稅額。企業所得稅能寫詳細點嗎

老師好！我公司計提工資記入勞務成本-人工工資和管理費用兩科目，根據需要轉主營業務成本的。年底勞務成本-人工工資還有部分沒有轉入主營業務成本， 那么匯算清繳年報時，職工薪酬支出及納稅調整明細表中，可以按兩部分合計數，也就是應付職工薪酬數填寫吧？謝謝答復

老師，我們是足球俱樂部公司，請問去年教練員考級培訓的費用入了主營業務成本了，那我匯算清繳時，職工教育經費還要填寫嗎？因為我管理費用明細里沒有職工教育經費金額，謝謝！