老師，疫情防控稅收優惠政策十三期中說，若企業到年底累計計算的應納所得稅額為虧損，則當期無需預繳企業所得稅，也無需預繳第二季度以后延緩繳納的稅款，請問老師那之前計提出來的第二季度需要預繳的所得稅計入的所得稅費用該怎樣處理？是在年底12月份做會計處理還是在今年1月份做處理？另外到企業匯算清繳時，因為2020整個年度是虧損的，之前已經預繳過的第一季度所得稅國家會退款嗎？

老師，您好，我們是小規模納稅企業，去年第4季累計虧損7300元，今年第一季盈利，利潤總額15.1萬，計提所得稅費用時可以彌補去年第4季的虧損嗎？就是（151000-7300）*2.5%，可以這樣計提嗎？還是網上面有其他老師說的，第一季計提所得稅費時，假如沒做年度匯算清繳是不能彌補去年第4季度累計虧損的呢？

老師：我們2021.10-12月（我們是一般納稅人，小企業會計制度，季度申報所得稅的），我們在2022.01月申報2021.10-12月的財務報表，利潤總額是-5000的?，F在做企業所得稅匯算，發現以下問題：1、有9萬的計提工資是不可以稅前的 2、1000元的在2021年度里面已經扣錢的稅費沒有計提的 3、2021年12月計提工資，計提9200，1月發放9600元 4、還有招待費用報表是1.9萬，現在只可以稅前抵扣1200， 這些情況在納稅挑調整表里面已經調寫了，最后需要補2500元的企業所得稅。我的問題是：補繳的2500元企業所得稅是否需要在扣款的時候，要計提一下費用元？

某公司2019年資產總額800萬元，從業人員35人，所得稅實行按年計算，分季預繳，各季所得額如下：第一季度累計計稅所得額為2萬元；第二季度累計計稅所得額為7萬元；第三季度累計計稅所得額為12萬元；第四季度累計計稅所得額為18萬元。年終匯算清繳時，需調整事項如下：(1)實付工資總額350萬元，實際支出職工福利費48萬元，撥付工會經費7萬元，實際支出職工教育經費14萬元；(2)財務費用中，有支付本期債券集資的利息1萬元，當期企業共募集資金10萬元，期限半年，銀行同期年利息率5.41%；(3)逾期包裝物押金收入1萬元不再退還，直按沖減了包裝物成本；(4)因排污不當，被環保部門罰款2萬元，已計入營業外支出。要求：根據上述資料計算該企業2019年各季度預繳和全年應納的企業所得稅額，以及年終匯算清繳實際入庫的企業所得稅額

老師你好，我想請問，這個月我更正了去年12月份的個稅，導致2023的工資總額減少，現在我要更正2023的企業所得稅匯算清繳，表格里面更改了管理費用，導致和2023年的利潤表數據不一致，現在等于還要更改2023年的年報，所以現在還要改2023年12月份的憑證，當時根據利潤總額計提的所得稅，在2024年1月份預繳過了，現在企業所得稅匯算清繳表里面已經預繳的金額和我現在改過管理費用之后要預繳的金額不一致，我現在要怎么做2023年計提所得稅費用這一筆憑證