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老師:您好!請問下挖機租賃是否屬于經營租賃業務收入,如果是,要填在表一:“9%稅率的服務、不動產和無形資產” 還是 “9%稅率的貨物及加工修理修配勞務” ,主表對應是填“應稅貨物銷售額”還是“應稅勞務銷售額”呢,謝謝!

2024-11-06 16:50
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-11-06 16:52

挖機租賃屬于經營租賃業務。 在填寫增值稅申報表時,應將挖機租賃收入填在表一 “9% 稅率的服務、不動產和無形資產” 中。主表對應的是 “應稅服務銷售額”。 增值稅申報表的應稅勞務銷售額僅指提供加工、修理修配勞務所取得的收入金額,不包括相關服務(如現代服務、研發和技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、金融保險服務等)。而挖機租賃屬于經營租賃服務,應計入應稅服務銷售額。 會計分錄一般為: 取得租賃收入時: 借:銀行存款 / 應收賬款等 貸:主營業務收入 / 其他業務收入 應交稅費 — 應交增值稅(銷項稅額)

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快賬用戶9244 追問 2024-11-06 16:57

經營租賃收入:表一填服務、不動產和無形資產列,主表填應稅勞務銷售額, 因為沒得應稅服務銷售額的攔次,是這樣理解的嗎?

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齊紅老師 解答 2024-11-06 17:00

同學你好 對的 是這樣的

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挖機租賃屬于經營租賃業務。 在填寫增值稅申報表時,應將挖機租賃收入填在表一 “9% 稅率的服務、不動產和無形資產” 中。主表對應的是 “應稅服務銷售額”。 增值稅申報表的應稅勞務銷售額僅指提供加工、修理修配勞務所取得的收入金額,不包括相關服務(如現代服務、研發和技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、金融保險服務等)。而挖機租賃屬于經營租賃服務,應計入應稅服務銷售額。 會計分錄一般為: 取得租賃收入時: 借:銀行存款 / 應收賬款等 貸:主營業務收入 / 其他業務收入 應交稅費 — 應交增值稅(銷項稅額)
2024-11-06
你好,屬于13%服務不動產和無形資產。
2022-01-14
同學你好 服務不動產無形資產這列
2024-03-06
廠房出租和水電費收入在增值稅附表一中的填報如下: 廠房出租: 一般納稅人出租 2016 年 5 月 1 日后取得的廠房,適用一般計稅方法,按 9% 的稅率計算增值稅,應在 “9% 服務、不動產和無形資產” 欄填報。如果是出租 2016 年 4 月 30 日前取得的廠房,選擇簡易計稅方法的,按 5% 的征收率計算增值稅,應在 “二、簡易計稅方法征稅” 中 “5% 征收率的服務、不動產和無形資產” 欄填報。 小規模納稅人出租廠房,按 5% 的征收率計算增值稅,在 “二、簡易計稅方法征稅” 中 “5% 征收率的服務、不動產和無形資產” 欄填報。 水電費收入: 一般納稅人轉售電,按 13% 的稅率計算增值稅,應在 “13% 貨物及加工修理修配勞務” 欄填報;轉售水按 9% 的稅率計算增值稅,在 “9% 貨物及加工修理修配勞務” 欄填報。 小規模納稅人轉售水電,按 3% 的征收率計算增值稅,在 “3% 征收率的貨物及加工修理修配勞務” 欄填報。 如果出租時采用水電全包的方式,即租金中包含水電費的,按照不動產經營租賃服務開具增值稅發票。一般納稅人按照 9% 計算繳納增值稅,在 “9% 服務、不動產和無形資產” 欄填報,如出租方取得房屋的時間是在 2016 年 4 月 30 日之前的,則可按照簡易計稅辦法依 5% 的征收率計算繳納增值稅,在 “二、簡易計稅方法征稅” 中 “5% 征收率的服務、不動產和無形資產” 欄填報。小規模納稅人按 5% 計算繳納增值稅,在 “二、簡易計稅方法征稅” 中 “5% 征收率的服務、不動產和無形資產” 欄填報。
2025-04-08
你好,應該是9%貨物里面的。
2023-08-03
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