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演示賬套

老師你好！我公司將個人股東的股權進行轉讓，屬于直系親屬之間轉讓，但公司有房產土地，請問，是否需要評估后再轉讓？假如房產土地原值2000萬，已提折舊1200萬，現評估價為4000萬，如果平價轉讓的話（按2000萬）應當不涉及個人所得稅，但是，如果按評估價轉讓的話，是否需要繳納個人所得稅？受讓方受讓后，資產計稅基礎是否要變更為4000萬？公司是否涉及企業所得稅？謝謝！

2024-09-03 10:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-09-03 10:57

1.?是否需要評估后再轉讓： - 一般情況下，直系親屬之間的股權轉讓可以不進行評估，但如果公司有房產土地等重大資產，為了明確股權價值、避免稅務風險等，進行評估是較為穩妥的做法。同時，如果稅務機關認為轉讓價格不合理，也可能要求進行評估。 2.?按評估價轉讓是否需要繳納個人所得稅： - 如果按評估價轉讓，且轉讓價格高于取得股權的成本，會涉及個人所得稅。 - 個人所得稅應納稅所得額=股權轉讓收入-股權原值和合理費用。這里假設股權原值和合理費用確定的情況下，如果按評估價 4000 萬轉讓，且取得股權成本低于該價格，就會產生應納稅所得額，需要繳納個人所得稅。 3.?受讓方受讓后資產計稅基礎： - 如果按評估價轉讓，受讓方受讓后資產計稅基礎可以變更為評估價 4000 萬。 4.?公司是否涉及企業所得稅： - 公司本身一般不涉及企業所得稅。股權轉讓是股東之間的行為，公司只是股權的載體，只要公司的資產、收入等沒有發生變化，通常不涉及企業所得稅。但如果股權轉讓過程中涉及公司資產的重大變化，可能會對公司的稅務情況產生間接影響。