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演示賬套

我們2023年12月份取得一張專票，已做成本價稅分離入賬。然后2024年3月份對方說金額開多了，就把這張發(fā)票紅沖了，又重新開了一張。今年三月份我們的賬務(wù)處理為收到紅沖發(fā)票借以前年度損益，貸應(yīng)付賬款。收到重開的票借以前年度損益進項貸應(yīng)付賬款。這樣做出來后以前年度損益的余額為-26萬。現(xiàn)在我們報國稅的財務(wù)報表，他們的凈利潤計算是利潤總額-所得稅費用。然后我們的凈利潤公式是利潤總額-所得稅費用-以前年度損益。就導(dǎo)致最后的凈利潤不對我的問題一：我們做的賬務(wù)處理對不對？問題二：軟件公司說的這個算法不是直接影響了我們的企業(yè)所得稅了嗎？本來按照減以前年度損益的我們的凈利潤是-99萬，如果不減以前年度損益我們的凈利潤又是-125萬多。所有是到底要不要減以前年度損益

2024-07-15 17:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-07-15 17:15

問題一：你們的賬務(wù)處理基本正確，但可以進行一些優(yōu)化。收到紅沖發(fā)票時，應(yīng)沖減原來入賬的成本和進項稅額。借：應(yīng)付賬款，貸：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。收到重開的發(fā)票時，按照正常的采購入賬。借：庫存商品/原材料等，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：應(yīng)付賬款。問題二：軟件公司說的算法確實會影響企業(yè)所得稅。在這種情況下，是否減以前年度損益，需要根據(jù)具體情況來判斷。如果金額差異對公司業(yè)績沒有明顯影響，從簡化處理的角度，可以直接在當期進行調(diào)整，而不追溯到以前年度損益。但如果金額差異較大，對公司業(yè)績造成了明顯影響，按照會計準則，應(yīng)該追溯調(diào)整以前年度損益。在你的例子中，原本按照減以前年度損益的凈利潤是-99 萬，如果不減以前年度損益凈利潤是-125 萬多，差異為 26 萬。是否追溯調(diào)整需要綜合考慮多方面因素，如金額的重要性、公司的會計政策、內(nèi)部管理需求以及對財務(wù)報表使用者的影響等。如果決定追溯調(diào)整以前年度損益，那么在進行企業(yè)所得稅申報時，也需要相應(yīng)調(diào)整以前年度的應(yīng)納稅所得額。同時，要注意在財務(wù)報表附注中充分披露這一事項，以便使用者能夠理解財務(wù)報表的變化原因。