老師你好，我現(xiàn)在接了一個公司的內(nèi)賬，這個公司是2022年6月份辦理的營業(yè)執(zhí)照，前半年沒有任何票據(jù)，更沒有建賬，我現(xiàn)在要求從2023年2月1日開始重新建賬，我把公司所有的現(xiàn)金材料固定資產(chǎn)等都盤存了，包括實(shí)收資本，現(xiàn)在問題是：我那的資產(chǎn)負(fù)債表賬套構(gòu)架用資產(chǎn)+負(fù)債=所有者權(quán)益不平，請問應(yīng)該怎樣做？資產(chǎn)少30萬，請問這個30萬計(jì)入到什么科目比較合適？后期應(yīng)該怎樣調(diào)整？

ABC事務(wù)所注冊會計(jì)師沈濟(jì)、簡政對華海股份公司2022年度的會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)，確定的會計(jì)報表層次的重要性水平為80萬。審計(jì)工作結(jié)束日為2023年3月18日，并于3月25日遞交了審計(jì)報告，管理層于3月20日簽署已審計(jì)的財(cái)務(wù)報表，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項(xiàng)：（1）該公司未對2022年12月31日的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，存貨占期末資產(chǎn)總額的60%，導(dǎo)致注冊會計(jì)師無法對存貨實(shí)施監(jiān)盤，也無法實(shí)施替代程序。（2）該公司全年消耗材料1000萬元，共結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異（借差）80萬元，全部計(jì)入產(chǎn)品成本，經(jīng)查，當(dāng)年材料消耗中有100萬元的計(jì)劃成本用于新廠房建設(shè)。（假定當(dāng)年產(chǎn)品全部完工并出售了80%，該公司為增值稅一般納稅人，稅率13%）。（3）2023年2月10日,原來財(cái)務(wù)狀況一直較好的A公司突然宣布破產(chǎn),致使華海公司發(fā)生于2022年11月份的對A公司的500萬應(yīng)收賬款無法收回。注冊會計(jì)師提請公司增加備抵壞賬數(shù)額,但華海公司拒絕調(diào)整。針對上述事項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)提出何種處理建議？若需提出調(diào)整建議，應(yīng)列式審計(jì)調(diào)整分錄，如果華海公司拒絕調(diào)整，應(yīng)提何種審計(jì)意見。

ABC事務(wù)所注冊會計(jì)師沈濟(jì)、簡政對華海股份公司2022年度的會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)，確定的會計(jì)報表層次的重要性水平為80萬。審計(jì)工作結(jié)束日為2023年3月18日，并于3月25日遞交了審計(jì)報告，管理層于3月20日簽署已審計(jì)的財(cái)務(wù)報表，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項(xiàng)：（1）該公司2022年度審計(jì)后的凈利潤為－1000萬元，2022年12月31日流動負(fù)債為29600萬元，資產(chǎn)總額為28400萬元。經(jīng)實(shí)施必要的審計(jì)程序認(rèn)為該公司2020年度會計(jì)報表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是適當(dāng)?shù)模摴疚丛跁?jì)報表中做充分披露。（2）2022年1月1日，L公司因減資而使其股本由原來的1億元人民幣降低至2500萬元。華海公司2019起向L公司投資，減資前在L公司所占的股權(quán)比例為10%，采用成本法核算投資收益，投資期限為5年。經(jīng)查，L公司2022年年末凈利潤中，可供分配的部分為1000萬元，其當(dāng)年公布的適用于普通股股東的股利為10%。針對上述事項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)提出何種處理建議？若需提出調(diào)整建議，應(yīng)列示審計(jì)調(diào)整分錄。如果華海公司拒絕調(diào)整，應(yīng)提何種審計(jì)意見。

甲公司在2023年3月25日發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：. 2023年1月8日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，乙公司將其從甲公司購入的一批商品全部退回。該批商品系甲公司2023年10月25日銷售給乙公司的，售價為1 000萬元，成本為700萬元，截至退回時，貨款尚未收到，甲公司對該應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備100萬元。 甲公司在2023年1月8日的賬務(wù)處理如下： 借：主營業(yè)務(wù)收入 1 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130 貸：應(yīng)收賬款 1 130 借：庫存商品 700 貸：主營業(yè)務(wù)成本 700 屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，要求對上述處理不正確的分別編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。 看不懂答案借：以前年度損益調(diào)整 300 主營業(yè)務(wù)成本 700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 000

請問老師，2022年企業(yè)賬面按照收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)的收入，財(cái)務(wù)報表審計(jì)人員按照與甲公司合同做了財(cái)審調(diào)整分錄：借 應(yīng)收賬款 11300 貸 主營業(yè)收入10000 貸應(yīng)交稅費(fèi)1300元。2023年企業(yè)賬面因收到了甲公司11300元，企業(yè)在2023年賬面確認(rèn)這筆收入，財(cái)務(wù)報表審計(jì)，2023年財(cái)審做了調(diào)整沖回2022年這筆分錄。但是有個問題2022年企業(yè)并沒有根據(jù)財(cái)審調(diào)賬，因此應(yīng)收賬款2023年期初=2022年期末=0，導(dǎo)致2023年調(diào)整完畢后應(yīng)收賬款為負(fù)11300元。請問老師2023年財(cái)審是不是少做一筆分錄