（1）6月8日，存入現(xiàn)金16000元。 借：庫存現(xiàn)金 16,000 貸：單位活期存款（紅葉日化廠） 16,000 （3）6月15日，開具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金8000元 借：單位活期存款（紅葉日化廠） 8,000 貸：庫存現(xiàn)金 8,000 接下來，為該廠開立單位活期存款分戶賬（乙種賬），并計(jì)算該廠20×1年第二季度（4月1日至6月30日）的利息。由于20×1年6月17日活期存款年利率由0.4%調(diào)整為0.5%，我們需要分段計(jì)算利息。 假設(shè)20×1年4月1日至6月16日使用0.4%的年利率，而6月17日至6月30日使用0.5%的年利率。 第二季度天數(shù)：4月30天，5月31天，6月16天（到6月16日按0.4%計(jì)算），剩余14天按0.5%計(jì)算。 計(jì)算過程如下： 4月1日至6月16日利息 = 5366000 * (0.4% / 360) * 77 = 459.13元（保留兩位小數(shù)） 6月17日至6月30日利息 = (60000 + 16000 + 5000 - 8000) * (0.5% / 360) * 14 = 13.17元（保留兩位小數(shù)） 第二季度總利息 = 459.13 + 13.17 = 472.30元 結(jié)息日補(bǔ)提利息和辦理利息入賬的會計(jì)分錄： 借：利息支出 472.30 貸：應(yīng)付利息 472.30 （實(shí)際支付利息給紅葉日化廠時(shí)） 借：應(yīng)付利息 472.30 貸：單位活期存款（紅葉日化廠） 472.30