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演示賬套

老師，我們是一家建筑施工企業。有一個員工，每個月工資發放是5000元。后來這個員工被借調到了其他單位去幫忙干活，工資還是在我們這邊發放的。現在我們要跟那邊的單位按每個月6000元把這個員工的工資結算過來，對方單位要求我們開發票給他，發票內容開現代服務-借用人員工資，稅率6%。請問，這樣子的發票我們有權限開嗎？發票開出后，做賬怎么做呢？成本怎么結轉呢？

2024-05-14 09:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-05-14 09:48

1.根據一般的稅法規定，發票只限于用票單位和個人自己填開使用，不得轉借、轉讓。因此，如果您公司具有開具增值稅發票的資格，并且該員工的工資確實需要從對方單位結算，那么您公司是有權限開具發票的。但需要注意的是，發票的內容應當真實反映交易情況。在您的情況下，發票內容開為“現代服務-借用人員工資”需要確保這確實反映了您公司與對方單位之間的實際交易情況。另外，關于稅率6%的問題，需要確認您公司是否適用于該稅率。一般來說，增值稅稅率由稅務部門根據行業、服務類型等因素確定，因此您需要核實您公司是否屬于適用6%稅率的行業范圍。 2.發票開出后的做賬：當您公司開出發票后，需要按照正常的會計處理程序進行記賬。具體而言，您需要將這筆收入計入公司的營業收入賬戶，并將相應的稅額計入應交稅費賬戶。同時，由于這筆收入實際上是對員工工資的結算，您還需要在員工工資賬戶中進行相應的處理，即將收到的款項用于支付該員工的工資。 3.成本結轉：成本結轉是會計中的一個重要環節，它涉及到將成本從生產成本或勞務成本等賬戶中轉移到庫存商品、銷售成本等賬戶中。在您的情況下，由于涉及到員工工資的結算，成本結轉主要涉及到勞務成本的結轉。您需要將該員工的工資成本從勞務成本賬戶中轉移到銷售成本或相關費用賬戶中。借銷售費用等科目貸應付職工薪酬需要注意的是，成本結轉的方法有多種，如先進先出法、后進先出法、加權平均法等。您需要根據公司的實際情況和會計政策選擇合適的成本結轉方法。