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演示賬套

房屋修繕屬于固定資產(chǎn)，申報年度企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表，會計上的累計折舊、攤銷與稅法上的累計折舊、攤銷區(qū)別在哪里

2024-04-15 09:27

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-04-15 09:35

會計上的累計折舊、攤銷主要基于會計準則和企業(yè)自身的會計政策，而稅法上的累計折舊、攤銷則基于稅法的規(guī)定。

快賬用戶2863 追問 2024-04-15 09:44

那房屋作為固定資產(chǎn)，稅法上如何規(guī)定的呢

齊紅老師解答 2024-04-15 09:49

同學(xué)你好從會計角度來看，累計折舊是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用固定資產(chǎn)而使其損耗導(dǎo)致價值減少僅余一定殘值，其原值與殘值之差在其使用年限內(nèi)分攤的固定資產(chǎn)耗費。這是資產(chǎn)類科目，用來核算固定資產(chǎn)的折舊。累計折舊賬戶的結(jié)構(gòu)與一般資產(chǎn)賬戶的結(jié)構(gòu)相反，貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。在稅法上，折舊政策的規(guī)定可能與會計準則不完全相同。稅法通常對固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限等有明確的規(guī)定，企業(yè)在進行稅務(wù)申報時需要按照稅法的規(guī)定進行計算。如果會計上的折舊政策與稅法規(guī)定一致，那么會計上的累計折舊與稅法上的累計折舊應(yīng)相同。但如果存在差異，那么在申報年度企業(yè)所得稅時，就需要進行納稅調(diào)整。至于攤銷，它主要用于處理無形資產(chǎn)如專利、版權(quán)等非物質(zhì)資產(chǎn)和預(yù)付資產(chǎn)的相關(guān)問題。在會計上，累計攤銷用于核算無形資產(chǎn)的攤銷，其計提攤銷的方法一般采用在使用或受益期間內(nèi)直線平均法。而稅法上對于無形資產(chǎn)的攤銷也可能有特定的規(guī)定。