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本年度發生了固定資產清理,匯算清繳怎么填? 比如一個小汽車發生了固定資產清理,他的固定資產期末余額是0,累計折舊本年有累計發生額,累計折舊期末余額是0

2024-04-11 09:51
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-04-11 09:54

所得稅年度匯算時固定資產清理的填寫如下: 1、A105080資產折舊、攤銷及納稅調整明細表要進行填寫。 雖然固定資產處置時,會計處理沖減了累計折舊金額,但是在所得稅年度匯算填報時,依舊需要填報本年計提的折舊額及該項資產的累計折舊額,這樣才不會多繳所得稅。 2、A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表進行填寫。 企業處置固定資產發生的損失可以根據《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)的相關規定進行稅前扣除,按規定準備相關資料。 3、填完上述A105080資產折舊、攤銷及納稅調整明細表和A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表后,相關數據系統會自動帶入到A105000納稅調整項目明細表“三、資產類調整項目”中,進而參與A100000企業所得稅年度納稅申報表(A類)的計算。

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快賬用戶8633 追問 2024-04-11 16:17

好的謝謝

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齊紅老師 解答 2024-04-11 16:35

好的呢(?▽?)同學祝你生活愉快

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