匯算清繳的時候，職工薪酬明細表里面有工會經費在這里面，實際金額、稅收金額里面減去，這個多計提的。

明白了，但我所得稅是總公司分配得，我現在昨晚這筆分錄 ，那對于所得稅， 借 以前年度損益調整 貸 應交稅費-應交所得稅 這個分錄 不好計算金額 記賬怎么辦？還是也計算出來，但是產生應補繳部分就直接繳納就行？

1號，那你補稅的時候確定了之后再做。

還有老師，但凡通過以前年度損益調整的，它在財務軟件里是直接在入賬當期影響報表未分配利潤是吧，而匯算清繳時，和財報里的未分配利潤怎么勾稽關系起來呢？

是的，對的，你申報的年財務報表還是和第4季度一樣。

意思是，我現在2月先做這個工會經費的以前年度損益調整分錄，等到4月我做完匯算清繳著以前所需調增調減事項 一起 產生的應補應繳所得稅，再來做這筆和所得稅相關的分錄？ 借（貸） 以前年度損益調整 貸（借） 應交稅費—應交所得稅 ？

可以的，可以這么做。

申報的年財務報表還是和第4季度一樣。我明白了，就是賬載金額全部的收入，成本費用還是按第4季度去填報，稅收金額則是按調增調減后實際可扣除得金額填列，這樣最終自己帶出調增調減金額就好了是吧？ 那通過以前年度損益調整影響的未分配利潤只是體現在當年得報表里。

是的，對的，是這么做的。

匯算清繳完當月財務軟件里的未分配利潤是等于截止去年12月得未分配利潤（+-）今年截止當前通過以前年度損益調整科目產生的金額及（+-）今年當期前幾個月產生得未分配利潤是嗎？

對的是的，是這么做的。

那老師，如果這個工會經費我通過當期損益調整，是哪里會不一樣呢？或者哪里得勾稽關系會對不上？

你好，職工薪酬明細表，實際金額、稅收金額、賬載金額都是一樣的。

明白了，那就是通過以前年度損益調整，匯算清繳時賬載金額是入賬得金額，實際金額、稅收金額里面則減去這個多計提的工會經費。 如果直接計入當期損益，匯算清繳時，這賬載金額、實際金額、稅收金額都是未減去多計提金額前的金額是吧？