老師，您好，現在有一個實務需要咨詢！具體業務：公司是建筑施工企業，3月份新增一項業務，買賣水泥，我公司向水泥廠買進水泥，然后，銷售給合作的施工單位，不是主營業務，我公司不存在庫存，水泥發貨由水泥廠直接運單施工單位。2021年4-5月31日，購進水泥，價款600萬元，已收到發票450萬元并付款（不含稅金額）。水泥已全部移交給施工單位，有移交清單，現在只收到施工單位226萬元，票已開。增值稅稅率13％，賬務都在6月份處理，現在賬務處理：1、購進水泥，收到發票并付款，借：其他業務成本 450萬 借：應交稅金/應交增值稅_進項稅 58.5萬 貸：銀行存款 508.5萬。2、水泥銷售給施工單位，收到226萬，借：銀行存款 226萬 貸：其他業務收入 200萬 貸：應交稅金/應交增值稅_銷項 26萬 ，現在出現，1成本與收入不匹配，2、未來開票部分，購進的也沒有入賬，銷售出去的也沒有入賬，請問：針對此業務怎么做賬？憑證如何出？

10.某事業單位的經營性所得全年應交的所得稅為60000元(只作財務會計賬務處理）。11.某事業單位計提當月行政辦公用房屋租金30000元。12.某規劃設計院以閑置資金購買面值2萬元的國債，其中包含已到期尚未領取的利息2000元。支付銀行存款22000元。13.某學校教職工報銷參加學術會議的差旅費4500元，之前預借5000元，交還500元現金。14.某體育管理中心非獨立核算的場館向附近的A單位提供部分場地服務，當月應收場地使用費5萬元，按合同規定，這筆款在下月初支付。（該筆款項不需要上繳財政）15.某事業單位投資A廠，持股比例為40%，年末A廠除凈損益和利潤分配以外的所有者權益變動的份額（增加）600萬元。16.某事業單位對附屬A單位撥付補助款30000元。請做出預算會計處理。17.某事業單位用從收入中提取的專用基金購置一批材料，價款12000元。18.某事業單位年末時，捐贈收入科目貸方余額20000元，其中用于專門項目的捐贈收入10000元。其他預算收入——捐贈收入科目貸方余額30000元，其中用于專門項目的捐贈收入10000元。請做出相關結轉分錄。

位手市區的醫藥制造上市公司甲為增值稅一般納稅人。2021年甲企業實現營業收入100000萬元投資收益5100萬元;發生營業成本55000萬元、稅金及附加4200萬元、管理費用5600萬元、銷售費用26000萬元、財務費用2 200萬元、營業外支出800萬元。甲企業自行計算會計利潤為11 300萬元。2022年2月甲企業進行2021年所得稅匯算清繳時聘請了某會計師事務所進行審核，發現如下事項: (1)5月接受母公司捐贈的原材料用于生產應稅藥品，取得專票，注明價款1000萬元、稅款130 萬元，進項稅額已抵扣，企業將1130萬元計入資本公積，贈與雙方無協議約定。 (2)6月采用支付手續費方式委托乙公司銷售藥品，不含稅價格為3000萬元，成本為2500萬元，藥品已發出;截至2021年12月31日未收到代銷清單，甲企業未對該業務進行增值稅和企業所得稅相應處理。 (3)投資收益中包含直接投資居民企業分回的股息4000萬元，轉讓成本法核算的非上市公司股權的收益1100萬元。 (4)對甲企業50名高管授予限制性股票，約定服務期滿1年后每人可按6元/股購買1000

2.某稅務師事務所受托對某市甲生產企業(增值稅一般納稅人)2020年度企業所得稅匯算清繳進行審核。甲企業提供的數據如下：2020年度取得營業收入10000萬元、投資收益100萬元、營業外收入10萬元；營業成本6000萬元、稅金及附加90萬元、銷售費用600萬元、管理費用850萬元、財務費用100萬元、營業外支出105萬元。企業自行計算的會計利潤為2365萬元、已預繳企業所得稅591.25萬元。稅務師對2019年度有關賬戶明細記錄及相關資料進行審核，發現如下情況：(1)企業將一批自產貨物直接捐贈給希望小學，并開具增值稅專用發票。企業賬務處理：借：營業外支出79.1貸：主營業務收入70應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9.1借：主營業務成本50貸：庫存商品50(2)投資收益為取得的國債利息收入。(3)銷售費用中包括廣告費550萬元、贊助支出50萬元。(4)管理費用中包括業務招待費100萬元、為公司高管支付的商業保險費10萬元。(5)12月購入并實際使用安全生產專用設備，取得普通發票注明金額10萬元。問題：(1)根據上述資料，逐項指出審核發現的問題對應納稅所

請問老師，單位購買4臺熱水器共計8000元，收到的是普票，然后捐給了養老院，做營業外支出 貸 庫存商品 8000元 貸 銷項稅8000*13% ，請問老師，購入再捐出企業還要繳納一筆銷項稅，另外企業所得稅匯算清繳的時候，這個放到營業外支出的8000×（1+13%）支出，還得調增處理，怎么總的看來這筆捐贈對企業不利呢。