借以前年度損益調整， 貸銀行存款或是應付賬款， 借應交稅費、企業所得稅， 貸利潤分配、未分配利潤， 借銀行存款， 貸應交稅費、企業所得稅

明白了老師，那比如我現在發現去年12月固定資產樓計提折舊1000多，那我通過以前年度損益調整，涉及的所得稅金額計算是自己用這個折舊金額去乘以所得稅稅率，如果在沒有其他問題得情況下，這個金額就是匯算清繳產生的退稅金額是嗎？

好，你得看一下你調增之后利潤是多少，如果調增之后沒有利潤的話，也不需要交。

有的，1月申報第四季度所得稅時，有繳納所得稅的。如果增加費用，就會較少利潤，實際繳納的所得稅就會較少。那這樣，折舊金額去乘以所得稅稅率，就是少繳得部分是吧？

你好，你是多計提了折舊，你需要紅沖，紅沖會降低你的利潤。

不是哈，老師，是我少提12月折舊。

你好，那就是補記題，多交的稅款可以申請退稅，但是所得稅不好退，有些地方會要求查賬。

明白的老師，所得稅不好退，有些地方會要求查賬，我可以先不申請退稅，留著抵扣以后需要繳納的。 老師，那我這樣做分錄對嗎？？

不可以的，這個不能留著以后抵扣。

正確的是這么做的。

那退稅也麻煩，也不能留抵，那一直掛那嗎？如果產生退稅金額

那我這個應交稅費貸方81發生額，怎么處理呢？一直放在賬上跟著以后得應交稅費滾動嗎？

稅務局不會讓你們一直掛著的，會要求你清理，要么退，要么調整。

那如果這個81正常退稅了，我就做借銀行貸應交稅費-應交所得稅。是嗎？老師，剛開始做全盤賬，費用入賬以前年度損益調整后，沒有同時調整借應交所得稅稅費這塊，后面要是退稅怎么做入賬分錄？

借銀行存款 貸應交稅費企業所得稅， 借鶯交稅費企業所得稅，貸利潤分配未分配利潤

嗯嗯，明白了老師，就比如上面折舊的分錄，就是如果我現在做的分錄對了，已經計入應交稅費所得稅，到時直接反向沖減就好。如果我現在只做了第一個分錄，沒做第二個分錄，到時就需要先做一筆第二個分錄，再接著做您后面寫的那兩個分錄是吧？

你好對的 是這么做的

明白了，感謝老師。