借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 貸：庫存現金 批準處理后： 借：其他應收款——應收現金短缺款(××個人)/應收保險賠款(應由責任人賠償或保險公司賠償的部分) 管理費用(無法查明的其他原因) 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

謝謝我最最最最喜歡的郭老師的耐心解答，請問庫存現金的盤盈盤虧，在小準則和大準則下的賬務處理都是一樣的對嗎？

對的是的，這個一樣的

郭老師好，存貨的盤盈盤虧大、小準則的賬務處理是不一樣的，大準則下盤盈一律沖管理費用，盤虧分情形，經營管理不善導致的計入管理費用，自然災害導致的計入營業外支出，責任人賠償的計入其他應收款；小準則盤盈計入營業外收入，盤虧計入營業外支出，我的說法對嗎？

一樣 就是需要區分原因 借：原材料 包裝物 低值易耗品 庫存商品等 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 待查明原因,按管理權限報經批準處理后,沖減當期管理費用 （二）存貨的盤虧 借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 貸：原材料 包裝物 低值易耗品 庫存商品等 對于盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬，屬于定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，經批準后轉作管理費用。 借：管理費用 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 對于應由過失人賠償的損失，應作如下分錄： 借：其他應收款 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 對于自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，應作如下分錄： 借：營業外支出──非常損失 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 對于無法收回的其他損失，經批準后記入“管理費用科目” 借：管理費用 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

郭老師好，您的意思是存貨的盤虧盤盈大小準則下的賬務處理是一樣的，無非就是分情形對嗎？

是的，對的，是這個意思的

郭老師好，初級實務考點匯編書里有圖片上面的內容，授課老師講的也不是很明白，這個大小準則下的存貨盤盈盤虧，到底有沒有區別呢

初級，他就是企業會計準則做賬的。

郭老師好，您的意思是初級都是會計準則做賬的？那請問： 圖片下面一行寫的是什么意思——小企業存貨盤盈計入營業外收入，盤虧計入營業外支出，這個指的不是小準則嗎？

對的 小企業會計準則的意思

郭老師好，關于存貨的盤盈盤虧的賬務處理，如果執行的是小準則，就必須用營業外收支做處理嗎？還是跟大準則一樣處理也是可以的呢？

可以和企業會計準則一樣做

郭老師好，待處理財產損溢必須設置二級科目“待處理流動資產損溢”嗎？

是的，因為他這里還有固定資產的

郭老師好，老板用自己名下的房子土地來經營公司，且雙方簽訂了租賃合同，請問： 1.這種情況需要去稅局開具發票嗎？ 2.關于這份租賃合同，需要繳納增值稅、附加稅、土地房產稅，個稅及印花稅對吧？ 3.租賃費5萬元/年，分攤到每月4000元多點，這種情況增值稅可以減免嗎？

第一個對的， 第二個如果開普通發票，月租金在10萬以內，可以免增值稅附加稅 3普通發票的可以

郭老師好，這種租賃合同開發票是開專票還是開普票呢？