案例分析 2.某公司在使用用友ERP-U8軟件進行處理時，遇到如下問題： (1)財務人員在查賬時發現公司憑證處理出了問題，是由于本月會計誤將50000元記錄為5000元。寫出可以采用的所有更正方法及步驟。 (2)財務人員在進行固定資產與總賬對賬時，提示對賬不平衡，分析問題原因。 (3)填制憑證保存為收款憑證時，彈窗提示“不滿足借方必有條件”，分析問題原因并提出解決方法。 (4)操作員在會計軟件中的工作態度和專業技能水平對會計信息質量產生什么影響，結合案例及實訓體驗談談對你的啟示。

2024-01-04 08:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-01-04 08:44

(1)可以采用以下更正方法及步驟：更正方法：劃線更正法步驟： 1.在錯誤數字上劃一條紅線，以示刪除。 2.在紅線上方的空白處填寫正確的數字。 3.在更正處加蓋財務人員的圖章，以示負責。 4.將修改后的憑證重新審核并過賬。 (2)財務人員在固定資產與總賬對賬時提示對賬不平衡，可能的原因有： 1.固定資產折舊計算錯誤。 2.固定資產卡片錄入錯誤。 3.總賬中的固定資產科目記錄有誤。 4.固定資產與總賬對賬的期間不一致。 5.固定資產與總賬對賬時未包括所有相關的固定資產記錄。解決方法： 1.檢查固定資產折舊計算是否正確，如有錯誤進行修正。 2.核對固定資產卡片錄入是否正確，如有錯誤進行修正。 3.檢查總賬中的固定資產科目記錄是否有誤，如有錯誤進行修正。 4.確保固定資產與總賬對賬的期間一致。 5.確保在對賬時包括了所有相關的固定資產記錄。 (3)填制憑證保存為收款憑證時，彈窗提示“不滿足借方必有條件”，可能的原因有： 1.收款憑證的借方科目沒有選擇正確。 2.收款憑證的金額方向可能不正確。 3.收款憑證的借貸不平衡。 4.收款憑證的摘要或科目可能不完整或錯誤。解決方法： 1.重新選擇正確的借方科目。 2.檢查金額方向是否正確，確保金額借貸平衡。 3.核對摘要或科目是否完整和正確。 4.如果仍然提示錯誤，請檢查軟件設置或聯系軟件供應商尋求幫助。 (4)操作員在會計軟件中的工作態度和專業技能水平對會計信息質量產生重要影響。工作態度方面，如果操作員認真負責，能夠遵守相關規定，減少人為錯誤的發生，從而保證會計信息的真實性和可靠性。而專業技能水平則直接影響著信息處理的效率和準確性，具備足夠專業知識的操作員能夠更好地運用軟件，提高信息處理效率，降低錯誤率，從而提升會計信息質量。同時，通過案例分析和實踐操作相結合的方法進行學習，可以更好地理解理論知識在實際工作中的應用，提高自己的專業技能水平。因此，操作員應該不斷學習和提高自己的工作技能和態度，以適應不斷變化的工作環境和工作要求，為提高會計信息質量做出貢獻。

2024-01-04

（1）出現“不滿足貸方必有條件”提示的原因可能是付款憑證貸方必有現金或者銀行存款科目，而填制憑證時沒有選擇現金或者銀行存款科目。修改意見是檢查付款憑證的貸方科目，確保選擇了現金或者銀行存款科目。（2）出現“不能使用應付系統的受控科目”提示的原因可能是應付賬款科目沒有被正確地設置為受控科目。修改意見是檢查應付賬款科目的設置，確保它被正確地設置為受控科目。（3）更正錯誤的方法及步驟如下： 1.紅字沖銷法：先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿。 2.補充登記法：將少填的金額用藍字填制一張記賬憑證，并在摘要欄注明“補充第×號憑證少計數”，并據以登記入賬。 3.劃線更正法：先在錯誤的數字或文字上劃一條紅線，表示予以注銷，然后將正確的數字或文字寫在被注銷的文字或數字的上方，并由記賬人員蓋章。（4）財務人員在會計軟件中的工作態度和專業技能水平對會計信息質量的影響主要體現在以下幾個方面： 1.工作態度：財務人員的工作態度決定了他們是否能夠認真對待工作，遵循會計準則和相關法規，從而確保會計信息的質量。如果財務人員態度不認真，可能會導致信息錯誤、遺漏或舞弊，從而影響信息質量。 2.專業技能水平：財務人員的專業技能水平決定了他們能否正確處理會計業務，理解和運用會計準則和相關法規，從而影響會計信息的質量。如果財務人員技能水平不足，可能會導致信息處理錯誤、不規范或者無法滿足信息使用者的需求，從而影響信息質量。因此，財務人員應該保持正確的工作態度，不斷提升自己的專業技能水平，以確保會計信息的質量。

2024-01-04

您好，是需要分析過程嗎

2022-12-28

你好，學員，題目不完整的

2022-12-03

（1）可能被審單位內部控制的確存在，并得以執行，但可能流于形式。因為測試控制運行的有效性與確定控制是否得到執行是兩個既有聯系又有區別的概念。（2）區別：測試控制運行的有效性與確定控制是否得到執行所需獲取的審計證據是不同時。聯系：為評價控制設計和確定控制是否得到控制而實施的某些風險評估程序并非專為控制測試而設計，但可能提供有關控制運行有效性的審計證據，注冊會計師可以考慮在評價控制設計的獲取其得到執行的審計證據的同時測試控制運行有效性，以提高審計效率。（3）在測試控制運行的有效性時，注冊會計師應當從下列方面獲取關于控制是否有效運行的審計證據： ①控制在所審計期間的不同時點是如何運行的； ②控制是否得到一貫執行； ③控制由誰執行； ④控制以何種方式運行。如果被審計單位在所審計期間內的不同時期使用了不同的控制，注冊會計師應當考慮不同時期控制運行的有效性。

2022-03-25

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