公司以前設有內賬，以前的原材料煤由于票沒法弄到，公司不正規，以前也一直沒有交過企業所得稅，一直沒有讓供應的那個人開票，外賬一直沒有結轉過這個材料，今年我接手了，發現了這個問題，但當時也沒有在意，今年公司開始盈利，我現在想讓供應商開煤的發票，但感覺有點遲了，他可以開票，但以前對公賬戶一直沒有和這個公司的銀行流水，都是個人賬戶付的款，且4月已經開工，我要從今年4月開始結轉煤的話，至少需要100萬元的煤才夠結轉，這個怎么辦。 我們是瀝青混合料拌合站，煤是用來燒爐加熱的。

老師請問一下就是之前庫存商品都是暫估入庫然后月末把暫估的庫存商品結轉成本了 但是那些都沒有收到發票 叫供應商開發票他們要另外收我們三個點的稅前 這樣算下來還不如直接調增交企業所得稅更劃算，企業所得稅優惠稅率下來才2.5%，那我這些之前結轉的沒票成本如果調增交企業所得稅，賬面上需要做分錄嘛？還是直接申報企業所得稅的時候直接在表上調增呢？

老師您好，我們是小企業會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統里更正2021年的企業所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業所得稅。可是如果直接在2021年企業所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數據也會有影響，這不就等同于我多調整了一次嗎？但是如果不調整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現呢？謝謝！

你好。有個公司一直0申報，最近才接過來代賬，發現他好多開票收入，2020年~2022年都需要繳納企業所得稅，我可以直接暫估成本到2023年再一起繳納企業所得稅嗎，有什么影響

你好，有個公司一直0申報，最近才接過來代理記賬，才發現2020年~2022年有開具發票，并且成本不夠，需要繳納企業所得稅，2020~2022年對公賬戶有轉賬記錄（有供應商沒有開具發票的），可以先暫估成本到2024年，然后要求供應商開具發票，再繳納企業所得稅嗎