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演示賬套

甲股份公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬(wàn)元，開發(fā)支出600萬(wàn)元(符合資本化條件)，2008年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并申請(qǐng)取得專利權(quán)。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出符合稅法規(guī)定的條件，可稅前加計(jì)扣除(即按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益會(huì)逐期遞減，因此，采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷。2008年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）萬(wàn)元。 A.105 B.450 C.400 D.675 單選

2023-12-21 07:49

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-12-21 07:51

同學(xué)你好，我看下你的題目，稍等哈

齊紅老師解答 2023-12-21 07:52

無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為600萬(wàn)元，會(huì)計(jì)按5年采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷，2008年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600×5/15×9/12=450(萬(wàn)元)。由于企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可稅前加計(jì)扣除，即在符合稅法規(guī)定的條件下，一般可按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。因此，內(nèi)部研究開發(fā)所形成的無(wú)形資產(chǎn)在以后期間可稅前扣除的金額為0，即其計(jì)稅基礎(chǔ)為0，2008年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)專利權(quán)的暫時(shí)性差異=450-0=450(萬(wàn)元)。

齊紅老師解答 2023-12-21 07:54

同學(xué)你好，我看下你的題目，稍等哈

2023-12-21

借研發(fā)支出-費(fèi)用化支出340 -資本化支出600 貸銀行存款940

2021-12-22

您好借研發(fā)支出-費(fèi)用化支出300 貸銀行存款 300

2021-12-21

你好費(fèi)用化的研發(fā)支出，借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出?300萬(wàn)%2B400萬(wàn)，貸：銀行存款等科目 300萬(wàn)%2B400萬(wàn) 資本化的研發(fā)支出，借：研發(fā)支出——資本化支出 600萬(wàn)，貸：銀行存款等科目 600萬(wàn) 結(jié)轉(zhuǎn)，借：管理費(fèi)用 700萬(wàn)，無(wú)形資產(chǎn) 600萬(wàn)，貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出?300萬(wàn)%2B400萬(wàn)，研發(fā)支出——資本化支出 600萬(wàn)。這個(gè)題的核心知識(shí)點(diǎn)就是判斷資本化，費(fèi)用化的各自金額是多少

2021-12-21

分錄編制中,請(qǐng)稍候

2022-12-03

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