同學你好 要結轉損益的

同學，你好 　一、庫存資金如何關賬？ 　　（一）庫存資金如何核對？ 　　1、庫存現金：帳實是否相符？余額是否合理？ 　　如：余額為負數、余額超過正常3-5天以上的用量。 　　2、銀行存款：帳實是否相符？是否存在大量未達賬項？所有的賬戶是否都在賬務中核算？是否將個人賬戶在銀行存款中核算？ 　　如：將公司股東個人卡收支視同銀行存款管理、未將公司所有賬戶在銀行存款中核算、個別銀行存款資料不全賬實不一致等。 　　3、年度關賬建議： 　　1、所有銀行帳號都不要有未達賬項； 　　2、外匯賬戶準確調匯； 　　3、大額現金及時存入銀行賬戶； 　　（二）資金損失如何處理？ 　　1、庫存資金是否有被盜、個人占用、少收款掛賬、賬實不清掛賬、假幣抵庫等現象。 　　2、年度關賬建議： 　　(1)對于資金損失，需要根據實際情況準備相關輔助資料； 　　(2)根據公司相關規定，收回責任的賠款； 　　(3)對于確實無法收回的資金損失，準備相關資料在企業所得稅前按相關規定，進行稅前處理，具體資料如下： 　　?現金保管人確認的現金盤點表（包括倒推至基準日的記錄）； 　　?現金保管人對于短缺的說明及相關核準文件； 　　?對責任人由于管理責任造成損失的責任認定及賠償情況的說明； 　　?涉及刑事犯罪的，應有司法機關出具的相關材料； 　　?金融機構出具的假幣收繳證明。 　　（三）白條如何處理？ 　　1、庫存資金是否存在有未進行賬務處理的借支、費用報銷、代墊款、押金條等各項“白條”抵庫現象。 　　2、年度關賬建議： 　　全面清理未入賬的“白條”，對于屬于往來性質的白條，及時進行賬務處理，掛相關單位或個人的往來；對于屬于費用性質的白條，及時列支相關成本或費用，需要代開發票的代開發票。 　　（四）有何涉稅風險？ 　　1、賬實不一致，個人掛賬“白條”，容易被核定繳納個人所得稅； 　　2、賬外銀行賬戶，容易被聯動清查，查補賬外收入； 　　3、等額即進、即出銀行資金，容易查補相關稅收； 　　4、同一個人賬戶銀行往來較多，容易涉及稅收稽查。 　　二、往來如何關賬？ 　　（一）往來核算存在的問題 　　1、部分財務人員在進行日常賬務處理時，未嚴格按照會計準則規定的科目核算內容進行經濟業務核算和分類； 　　如：應計入應付賬款的業務誤計入其他應付款；同一客戶的預收、應收不分業務隨意對沖后余額記賬；在會計憑證摘要僅僅注明清賬二字，甚至無摘要，人為地造成往來賬目的混亂。 　　2、創建和使用虛擬賬戶滿足大量一次性往來單位的業務需求或是根據內部管理的特殊需要，歸集部分項目的前期核算。由于使用人員較多、業務繁雜，缺乏有效的監管意識和手段，隨著組織機構的調整和人員變遷，導致部分掛在虛擬賬戶的往來賬款變成了呆賬； 　　3、現代企業往往存在多種經營行為，某些企業既是客戶又是供應商，客戶和供應商分割，缺乏有機聯系； 　　4、一般而言，企業都比較重視債權管理，但是對債務的監管，往往不甚重視而導致管理不全面，使一些名存實亡的往來款項長期掛賬，該付出的不付出，該收的不收，對無法支付債務不作會計處理，這些都極易造成往來科目的混亂，嚴重擾亂了往來賬款的規范管理。 　　5、企業往來賬款項函證未得到有效利用主要表現有兩個方面：一是重視對賬形式，輕視對帳效果。因為涉及主體較多，單據傳遞存在時差性，并且往來賬款多數不影響敏感指標，因此在沒有強制性的約束下，函證工作得不到重視，使其流于形式；二是重債權、輕債務。 　　（二）企業往來如何管理？ 　　1、加強管理，減少往來賬款掛賬； 　　2、建立應收賬款的管理制度，控制應收賬款的收回期限； 　　3、加強應收賬款的催收力度，改變催收方法，強化日常監督作用； 　　4、企業應分部門、分人員下達銷售貨款回籠率，按月考核，并將考核結果與獎懲掛鉤； 　　5、企業應制定信用政策，確定信用標準、信用條件（含信用期限，信用額度，折扣率）及收款政策，對客戶的賒銷均應被授權批準，客戶信用期限、額度的調整必須經過相應權限審批人員審核批準。 　　（三）企業往來如何關賬？ 　　1、加強往來詢證及時性、準確性、有效性的確認； 　　2、加強業務部門對往來業務的參與、確認與配合； 　　3、加強往來款項與收入、成本、費用、資產的結轉確認； 　　4、加強往來賬齡的分析及壞賬的計提與處理； 　　（四）壞賬如何處理？ 　　1、企業壞賬損失如何稅前扣除？ 　　企業除貸款類債權外的應收、預付賬款，減除可收回金額后確認無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除，具體按以下材料確認： 　　(1)相關事項合同、協議或說明； 　　(2)屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告； 　　(3)屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執行的法律文書； 　　(4)屬于債務人停止營業的，應有工商部門注銷、吊銷營業執照證明； 　　(5)屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明； 　　(6)屬于債務重組的，應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明； 　　(7)屬于自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。 　　2、逾期一年以上的應收賬款，能否確認損失稅前扣除？ 　　企業逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。 　　3、逾期三年以上的應收賬款，能否確認損失稅前扣除？ 　　企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。 　　（五）有何涉稅風險？ 　　1、根據《稅收征收管理法實施細則》（國務院令[2002]362號）第五十四條第二款的規定：納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額：融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關聯關系的企業之間所能同意的數額，或者利率超過或者低于同類業務的正常利率。 　　2、根據國稅函〔2004〕827號文相關規定，納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉使用期限長短，超過一年（含一年）以上仍不退還的均并入銷售額征稅。 　　3、股東個人借支，根據個人所得稅法相關規定，在納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。 　　4、采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

死賬和壞賬都處理了嗎 對于一些死賬、壞賬、以及常年未處理的庫存及時進行最后的清理，查找原因，分情況處理。現在財產損失的處理也大大手續簡化了，企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查，企業自行出具有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明。 ? 有沒有存在不需要計提的業務 看看當年是否存在不該計提的費用，比如計提福利費等，建議年底把計提的福利費沖掉，因為從2008年1月1日起，新企業所得稅法及其實施條例開始實施，職工福利費的稅前扣除政策由原來的允許按稅前扣除工資總額的14%計算提取，改為按實際發生額在不超過工資薪金總額14%的部分據實扣除。 ? 需不需要結轉 看看年終需要結轉的會計分錄有哪些并及時進行結轉，比如年底計提法定盈余公積、年底結轉全年的凈利潤或者凈虧損、年底是否需要根據股東分紅決議計提應付股利、以及年底利潤分配明細科目之間的結轉等。 ? 符不符合相關減免政策 提前統算一下是否還符合小型微利企業的條件，比如同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件。具體計算公式如下： 季度平均值=(季初值%2B季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

您好！資產類的不要負數，控制好稅負率，如果有利潤要計提盈余公積

年底結賬前應對所得預提、待攤費用項目進行清理，防止公司已發生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況