老師，財務會計制度備案，我是新注冊小企業，選了小企業會計準則，那么折舊方法選哪個？？直線折舊？還是加速折舊？平均年限法？還是工作量法？ 還有圖片里的：財務報表報送小類，選財務報表報送與信息采集（其他會計制度）這個，對嗎？

某投資者本年7月投資設立一工業企業，預計年應納增值稅銷售額為780萬元，會計核算制度也比較健全，符合作為一般納稅人條件，適用的增值稅稅率為13%。但該企業準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額較少，只占銷項稅額的15%。還有一個方案為:投資設立兩個小規模納稅人企業，各自作為獨立核算單位，則這兩個小企業年應稅銷售額分別為430萬元和350萬元，適用3%的征收率。問：1.確定增值稅納稅人身份的種類和各自稅法的認定標準。2.論述小規模納稅人身份的優缺點。3.設計本案例納稅人身份的籌劃思路。4.計算案例中不同納稅人身份的增值稅稅負。5.比較分析，選擇最優的折扣方式。

甲公司為居民企業。主要從事餐具消毒機的生產和銷售業務，2021年度有關經營情況如下：(1)將一處倉庫對外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當年租金總額21萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡易計稅方法計算增值稅。 (2)“財務費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向P金融企業借入生產用資金400萬元，借款期限6個月，支付借款利息12萬元。向本公司職工借入生產用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個月，支付利息3.2萬元，金融企業同期同類貸款年利率為6%。 (3)8月購入一臺價值600萬元的機器設備并于當月投入使用，會計上按直線法計提折舊，會計折舊年限為10年,預計凈殘值為零。稅法規定的最低折舊年限及預計凈殘值與會計規定相同。甲公司稅務處理上選擇享受固定資產加速折舊優惠政策，折舊年限為稅法規定的最低折舊年限的60%。 已知：增值稅征收率為5%；城市維護建設稅稅率為7%；教育費附加征收比率為3%；房產稅稅率為12%；租賃合同印花稅稅率為1‰。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1) 多選題 關于甲公司2021年度對外出租倉庫應繳納稅費的下列表述中，正確的是()。 A應繳納印花稅稅額=21×1‰ B應繳納城市維護建設稅稅額和教育費附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C應繳納增值稅稅額=21÷(1+5%)×5% D應繳納房產稅稅額=21÷(1+5%)×12% (2) 多選題 甲公司出租倉庫繳納的下列稅費中，在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是()。 A房產稅 B印花稅 C增值稅 D城市維護建設稅和教育費附加 (3) 單選題 在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息費用金額是()萬元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 單選題 在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，購入機器設備計提的折舊費應納稅調減金額的下列算式中，正確的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10

2、假設你是華辰旅游公司的財務顧問。該公司為擴大經營擬投資一個度假村建造項目，預計該項目可以持續10年，固定資產投資750萬元，墊支營運資本250萬元，在項目投資期初一次投入全部資金，項目當年即可建成投產，項目期滿后，墊支的營運資金全額收回。固定資產采用直線法計提折舊，折舊年限為10年，估計殘值為50萬元。經過董事會成員討論一致認為，該項目預計每年營業收入為650萬元，均為現金收入，每年付現成本300萬元。然而，董事會對采用什么折現率進行方案評價展開了激烈的討論。董事長認為應該采用8%，總經理認為應采用10%，還有人說采用15%的折現率也是常見的，但是根據你以往的經驗，此類項目的投資報酬率一般不會太低，假設該公司的所得稅稅率為25%，重事會其他成員請你就下列問題發表意見：(1)在不確定折現率時，應采用何種方法進行投資項目決策？(2)根據第(1)問確定的評價方法，本項目的真實報酬率應該為多少？(注：第(2)問采用兩種方式求解：一是采用EXCEL求解：二是手工計算，其中方法一列出解析步驟和通數公式，方法二列出測算過程)

已知： 某一般納稅人主要生產汽車，現有1棟倉庫在閑置。該倉庫為2021年10月1日購置并取得增值稅專用發票，原值為2 000萬元，月折舊額為5.5萬元。 為了取得更大的經濟效益，經過市場調研，管理層初步提出了以下三個方案。 方案一：將閑置倉庫出租1年，全年含稅租金收入為200萬元； 方案二：配備1名保管人員，為客戶提供1年倉儲服務，采取簡易計稅方法計稅。保管人員的年工資5.2萬元，相關機器設備的年折舊額為4.8萬元，全年含稅倉儲收入為210萬元； 方案三：采用一般計稅方法計稅，其余條件同“方案二”。 其他已知條件： 如果以房產余值為計稅依據，房產稅的扣除比例為30%。 城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加稅率分別為7%、3%和2%。 合同上增值稅均單獨列示，合同在2023年年初簽訂。 每月月初收取當月租金收入或倉儲收入。 要求1：請從節稅角度為該企業選擇最佳方案。 （計算結果以“萬元”為單位；小數點后保留兩位小數，四舍五入；每問0.5分。） 方案一：將閑置庫房出租 (1)應納的增值稅＝ （2)應納的附加稅合計＝ (3)應納的房產稅＝ (4)應納的印花稅= (5)增加的差額稅前利潤= 方案二：為客戶提供倉儲服務（采用簡易計稅方法計稅） （6）應納的增值稅＝ （7）轉出的進項稅額= （8）應納的附加稅合計＝ （9）應納的房產稅＝ （10）應納的印花稅= （11）增加的差額稅前利潤= 方案三：為客戶提供倉儲服務（采用一般計稅方法計稅） （12）銷項稅＝ （13）應納的附加稅合計＝ （14）應納的房產稅＝ （15）應納的印花稅= （16）增加的差額稅前利潤= （17）結論：從節稅角度看，應選擇方案（ ）。 要求2：如果選擇方案三，假定實際發生值與預期值相同。請根據上述的計算結果對2023年1月份相關業務進行賬務處理。（分錄以“萬元”為單位；沒有特別說明的，小數點后保留兩位。每個分錄0.5分） （18）月初取得當月倉儲收入 （19）計提當月與該服務相關的折舊費用 （20）計提該服務應在本月計提的稅金及附加 （城建稅、教育費附加和地方教育費附加小數點后保留4位小數；本企業的房產稅按年計算、分月繳納）