老師，我們11月收到預付的供應商開的發(fā)票，已認證，并記賬，借成本、進項稅，貸預付款，12月對方開了紅字，原因是開票抬頭有誤。請問我12月收到發(fā)票后，如何做分錄？記進項稅轉出嗎？如果進項稅轉出是正數還是負數？我成本也做負的，沒法平賬了。還有，在報稅時，進項稅轉出那里是不是也要填寫這個金額。如果不做進項稅轉出，做進項稅負數的話，那和我的12月認證抵扣勾選統(tǒng)計又不一致，請問怎么辦

老師，您好。我有個會計實務問題，可以向您請教嗎？ 是這樣的，去年我公司七月，做了一筆分錄， 借:主營業(yè)務成本 應交稅費——待抵扣進項稅額 貸:應付賬款 當時做的時候，貸抵扣進項稅少做了一分錢，主營業(yè)務成本多了一分錢。現在查到，21年“待抵扣進項稅額”科目余額和手里21年未認證進項稅額有兩分錢差額。請問在今年的話，怎么調整這個差額呢？

老師，您好。我有個會計實務問題，可以向您請教嗎？ 是這樣的，去年我公司七月，做了一筆分錄， 借:主營業(yè)務成本 應交稅費——待抵扣進項稅額 貸:應付賬款 當時做的時候，貸抵扣進項稅少做了一分錢，主營業(yè)務成本多了一分錢。現在查到，21年“待抵扣進項稅額”科目余額和手里21年未認證進項稅額有兩分錢差額。請問在今年的話，怎么調整這個差額呢？

就如實際中有個銷售材料方懶活有個2萬左右的工程，銷售方要給做工單位開個10個點的材料票，而單位非要讓這個銷售材料的做工方，開勞務票，現實中這種情況，對于倆方來說的利益關系，企業(yè)應交增值稅費=銷項稅額—進項稅額（銷項稅可抵扣進項稅），假如奶粉廠要求開勞務票，按3個點算的話，相當于20000*0.03=600元（進項稅），對于奶粉廠來說，他收到的發(fā)票稅點越低，進項稅越少，到時候他的應交稅費就越少（遵循的原則就是：企業(yè)應交稅費=銷項稅額—進項稅額，企業(yè)銷項稅可抵進項稅，）而對于做工方，銷售方來說，按10個點算的話，相當于20000*0.1=2000元（銷項稅），對于銷售方王經理來說，他開出的發(fā)票稅點越高，銷項稅越多，到時候他的應交稅費就越少（遵循的原則就是：企業(yè)應交稅費=銷項稅額—進項稅額），老師，就這個問題，我這樣想，對不對？

老師：請問一下，這種銷售汽車，原本從購買方收到的返本銷售的話，是做 借：進項稅額 負數 貸：主營業(yè)務成本嗎？我不是針對 題目的這個點，只是看到這個知識想到之前混的點。我做過好幾個這題目，有時候記的是進項稅額的負數，有的時候是做進項稅額轉出》有點糊涂 了