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演示賬套

請問老師：本月如果固定資產入賬，想加速折舊，應該在哪個月申報企業所得稅時稅前扣除一次性加速折舊的固定資產費用

2023-09-20 15:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-09-20 15:37

同學您好，比如您是9月購買的固定資產，在10月申報第三季度企業所得稅的時候，申報進去

快賬用戶5164 追問 2023-09-20 16:34

好的老師意思是我九月入賬的固定資產在10月申報所得稅時就可以將固定資產的總額都折舊，固定資產總額全部進費用對嗎

快賬用戶5164 追問 2023-09-20 16:35

我正常固定資產折舊是要扣除百分之五的預計凈殘值，那加速折舊的金額是入賬的固定資產總額還是扣除預計凈殘值后的金額進行稅前扣除

快賬用戶5164 追問 2023-09-20 16:36

我每月是還需要將加速折舊的固定資產按月計提折舊做賬，然后在年末的時候還是在第二年匯算清繳的時候將多計提的折舊在稅前調減

齊紅老師解答 2023-09-20 16:37

是的通過學，可以這樣的

快賬用戶5164 追問 2023-09-20 16:39

老師您的意思是我上邊問您的三條都是對的是嗎

齊紅老師解答 2023-09-20 16:42

同學您好，您發布的太快，我的電腦刷出來的比較慢，第一個和第二個是對的，直接按照原值-殘值的金額進行申報就行了。第三條，如果您不是國企和上市公司，小公司為了偷懶，現在大家比較通用的做法就是，直接全部提折舊，也就是會計和稅法做成一直借：管理費用? ? 原值-殘值貸：累計折舊如果您是上市公司，就需要每月正常提折舊

快賬用戶5164 追問 2023-09-20 16:44

收到老師的解答非常感謝

齊紅老師解答 2023-09-20 16:45

不客氣同學，如您滿意，期待您的五星好評