甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用備抵法按算應(yīng)收款項(xiàng)減值，2020年12月1日甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”借方余額為500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額為25萬(wàn)元：12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1)12月5日，向乙企業(yè)賒銷(xiāo)商品一批，標(biāo)價(jià)1000萬(wàn)元（不含增值稅）由于是成批銷(xiāo)售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。（2）12月9日，一客戶(hù)破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬。（3）12月11日，收到乙企業(yè)的5月份所欠貨款100萬(wàn)元，存入銀行。（4）12月21日，收到2016年已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行（5）12月30日，向丙企業(yè)賒銷(xiāo)商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元。（6）12月31日以減值測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，預(yù)計(jì)可收回款項(xiàng)為850萬(wàn)元。要求:計(jì)算甲企業(yè)2020年12月應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。第二問(wèn)

老師，我剛剛問(wèn)過(guò)資產(chǎn)減值損失那個(gè)問(wèn)題的，我剛剛報(bào)完匯算清繳，出初稿的工作人員跟我說(shuō)，那個(gè)提示不知道稅務(wù)局那邊會(huì)不會(huì)讓我調(diào)增，我汗顏了，客戶(hù)的貨款情況是欠了50萬(wàn)，那些程序走完，破產(chǎn)公告也發(fā)給我們了，最后就只分回2萬(wàn)，那剩下48萬(wàn)是沒(méi)得收回了的，那48我就直接做了借資產(chǎn)減值損失貸壞賬準(zhǔn)備，借壞賬準(zhǔn)備貸應(yīng)收賬款客戶(hù)，我填報(bào)匯算清繳表格的時(shí)候就出現(xiàn)資產(chǎn)減值損失的稅收金額有48，納稅調(diào)整金額無(wú)數(shù)據(jù)，最終納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表里33行無(wú)數(shù)據(jù)，34行是灰色的無(wú)法填寫(xiě)數(shù)據(jù)，剛剛老師你也說(shuō)忽略電子稅務(wù)局這個(gè)提示，申報(bào)即可，我剛剛收到編輯初稿人的信息，又擔(dān)心了，所以特地又來(lái)打擾問(wèn)下老師?_?

老師，就是我們公司賬務(wù)處理，計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，營(yíng)業(yè)外支出就增加，因?yàn)闆](méi)有信用減值損失科目，這是計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，稅法不認(rèn)可我到時(shí)候匯算清繳調(diào)增企業(yè)所得稅就可以了，但是我的賬是可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的哈，老師，因?yàn)閼?yīng)收賬款沒(méi)收到款，如果就一直放在應(yīng)收賬款，我們未分配利潤(rùn)實(shí)際是虛數(shù)，因?yàn)槲捶峙淅麧?rùn)數(shù)據(jù)來(lái)源于收入個(gè)支出，收都沒(méi)收回錢(qián)，所以未分配利潤(rùn)是虛數(shù)，按照未分配利潤(rùn)來(lái)看分紅，不符合真實(shí)，我不知道我理解對(duì)不對(duì)，老師

你好老師。甲應(yīng)收乙1000，壞賬100。乙還了900。 第一個(gè)問(wèn)題，乙還了900，甲是否可以確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備確實(shí)損失了，在乙還錢(qián)的時(shí)候直接借銀行900，借壞賬100，貸應(yīng)收1000。 第二問(wèn)題，如果確認(rèn)了壞賬的損失，那所得稅信用減值損失是否可以不納稅調(diào)增

【第二題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的M產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％。2019年12月1日，該企業(yè)“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)為300萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目的貸方余額為20萬(wàn)元，企業(yè)確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。12月份該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）8日，向乙企業(yè)銷(xiāo)售M產(chǎn)品100件，每件產(chǎn)品標(biāo)價(jià)為2.5萬(wàn)元（不含增值稅），成本為2萬(wàn)元；由于是成批銷(xiāo)售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10％的商業(yè)折扣，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，至本月末款項(xiàng)未收到，該項(xiàng)銷(xiāo)售符合收入確認(rèn)條件。（2）20日，丙企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回M商品10件。該產(chǎn)品為上月采用現(xiàn)銷(xiāo)方式售出并已確認(rèn)收入，其單價(jià)為2.5萬(wàn)元（不含增值稅）、成本為2萬(wàn)元。甲企業(yè)已向丙企業(yè)開(kāi)具了增值稅紅字發(fā)票，并簽發(fā)了一張面值為28.25萬(wàn)元、期限為1個(gè)月的銀行承兌匯票，退回的產(chǎn)品已入庫(kù)。（3）31日，年終清查財(cái)產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)2015年入賬的應(yīng)收賬款3萬(wàn)元無(wú)法收回，確認(rèn)為壞賬。（4）31日，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試后，確定“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額為33萬(wàn)元。