4、中國公民張先生是某境內上市公司雇員，同時也是一位作家。 2019年1至12月取得的收入情況如下: (1) 每月取得工薪收入20000元，每月費用扣除標準5000元，專項扣除中三險一金2000元，專項附加 1000元; (2) 將本人- -部長篇小說手稿的復印件，拍賣取得收入50000元;(3)受邀為某企業家培訓班講課，兩天共取得講課費30000元;(4)持有- -張體育彩票中獎，取得1000元的獎金; (5) 當月31日轉讓上月1日購入的境內某上市公司股票，取得轉讓凈收入5000元，同時當月20日因持有該上市公司的股票取得上市公司分配的紅利2000元。 要求: (1)計算該公民張先生工資、薪金每月預扣預繳的個人所得稅稅額; (2)計算張先生特許權使用費預扣預繳的個稅金額; (3)計算張先生勞務報酬預扣預繳的個稅金額: (4)計算張先生綜合所得匯算清繳的個稅金額; (5)計算張先生偶然所得應納的個稅金額; (6)計算張先生財產轉讓所得應納的個稅金額; (7)計算張先生股息，紅利所得應納的個稅金額;

一、居民個人王五為中國境內甲公司員工(1)每月取得中國境內A公司支付的稅前工資、薪金收入15000元(2)2月為中國境內B公司提供咨詢服務取得稅前勞務報酬收入40000元(3)4月出版小說一部，取得中國境內C出版社支付的稅前稿酬收入60000元(4)8月取得中國境內D公司支付的稅前特許權使用費收入80000元(5)9月將租入中國境內的一套住房轉租當月向出租方支付月租金4500元，轉租收取月租金6500元，當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元，并取得有效憑證(6)10月以150萬元的價格轉讓一套兩年前無償受贈獲得的中國境內的房產。該套房產受贈時市場價格為85萬元，受贈及轉讓房產過程中已繳納的稅費為10萬元(7)11月，在中國境內E商場取得按消費積分反饋的價值1300元的禮品，同時參加該商場舉行的抽獎活動，抽中價值6820元的獎品。王五本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。(1)計算王五本年綜合所得的應納個人所得稅。（稅率20%，速算扣除數16920）(2)計算王五9月轉租住房取得的租金收入的應納個人所得稅。

4、中國居民章某為境內甲公司高級技術人員。章某有一兒子正在讀初中二年級。章某為獨生子，父母巳年滿60歲。2021年章某有關收支情況如下:(1)每月工資2000元，每月專項扣除4950元;子女教育專項附加扣除由章某按扣除標準的100%扣除;1-11月工資、薪金所得累計已預扣預繳個人所得稅稅款7435元。(2)章某以320000元取得甲公司購置成本為380000元的房屋。(3)為乙公司提供一次技術咨詢服務，取得勞務報酬3800元。(4)許可境外丙公司在境外使用一項專利權，取得特許權使用費折合人民幣50000元。(5)將境外的一處房產轉讓給華僑李某，取得財產轉讓所得折合人民幣4000000元。(6)出租一輛自己使用過的小汽車給外教約翰在境內使用，取得財產租賃所得15000元。(7)從境外丁公司取得股息折合人民幣1000元。已知:工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅減除費用為5000元/月;子女教育專項附加扣除標準為每個子女1000元/月;贍養老人專項附加扣除標準為2000元/月。單位低價向職工售房，職工因此而少支出的差價部分，不并入當年綜合所得，按照按月換算后

居民個人張某為中國境內甲公司員工，本年取得的收入情況如下： （1）每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、薪金收入15000元。 （2）2月，為中國境內乙公司提供咨詢服務取得稅前勞務報酬收入40000元。 （3）4月，出版小說一部，取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。 （4）8月，取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入80000元。 （5）9月，將所租入中國境內的一套住房轉租，當月向出租方支付月租金4500元，轉租收取月租金6500元，當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元，并取得有效憑證。 （6）10月，以150萬元的價格轉讓一套兩年前無償受贈獲得的中國境內房產。該套房產受贈時市場價格為85萬元，受贈及轉讓房產過程中已繳納的稅費為10萬元。 (7)11月，在中國境內E商場取得按消費積分反饋的價值1000元的禮品，同時參加該商場舉行的抽獎活動，抽中價值6000元的獎品。 趙某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的 其他扣除共計50000元。 要求：寫出計算過程 (1）計算趙某本年綜合所得的應納個人所得稅。 （3分) (2)計算趙某9月轉租住房取得的租金收入的應納 個人所得稅。（3分） (3）計算趙某10月轉讓受贈房產時計算繳納個人所 得稅的應納稅所得額。（2分） (4）計算趙某11月取得商場按消費積分反饋禮品和 抽獎所獲獎品的應納個人所得稅。（2分）

老師第三題，為何e是對的？意思公益性捐贈的話，綜合所得的都只能匯算時扣除捐贈？而分類和經營的話匯算時可扣，而預扣也可以？而綜合所得的中勞務報酬只能匯算時扣，還是綜合中其他工資所得稿酬所得和特許權所得也是只能匯算扣還是這三個所得也可以預扣時扣除？