企業在籌建期發生的開辦費，應當從開始生產、經營月份的次月起，在不短于5年的期限內分期扣除。 在會計處理時應在開始生產經營當月一次性攤銷，所以在所得稅納稅申報時應進行納稅調整，在發生開辦費當年的會計利潤的基礎上調增應納稅所得額，在以后年度的申報時，應相應調減應納稅所得額。 老師這個問題我不太理解，我們單位的開辦費所得稅前還要調增嗎，我就按月攤銷不就可以嗎

老師請問，企業2021年度五月份匯算清繳2020年度做了一筆 借 以前年度損益調整 100 貸 應交稅費 100 借未分配利潤100 貸 以前年度損益調整 100。 但是在21年利潤表上看，這筆調整并未調減期初利潤100，而是調減了當年未分配利潤的發生額100，這種情況要怎么做審計調整分錄呢？

老師好，20年四季度所得稅在今年1月份銀行扣款成功，一月賬務處理做了：計提稅款時 借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交企業所得稅， 同時調整未分配利潤 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調整。 交稅款時 借：應交稅費－應交企業所得稅 貸：銀行存款，但做這些，一月份資產負債表中未分配利潤本年數和賬本上的未分配利潤不對等了，就差以前年度損益調整的金額，這個要怎么辦呢？

8）計入成本費用中實際支付合理的工資300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發生職工福利費支出45萬元，職工工會經費6萬元、職工教育經費7萬元。（9）2021年12月份購進安全生產專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元。（10）用自產產品對外投資，產品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業務未反映在賬務中。稅法上選擇分5年均勻分期確認所得。其他相關資料：不考慮城建稅、教育費附加和地方教育附加。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。（1）計算企業2021年實現的會計利潤總額。（2）計算管理費用應調整的應納稅所得額。（包括加計扣除部分）（3）計算銷售費用應調整的應納稅所得額。（4）計算財務費用應調整的應納稅所得額。（5）計算營業外支出應調整的應納稅所得額。（6）計算投資收益應調整的應納稅所得額。（7）計算工資和“三項經費”應調整的應納稅所得額。（包括加計扣除部分）（8）計算企業2021年應繳納的企業所得稅。

工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據。要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。（1）計算廣宣費應調整的應納稅所得額。（2）計算財務費用應調整的應納稅所得額。（3）計算管理費用應調整的應納稅所得額。（4）計算營業外支出應調整的應納稅所得額。5）簡述企業購置并實際使用安全生產專用設備是否準予一次性扣除，并說明理由。（6）計算當年工資、職工福利費、工會經費、職工教育經費應納稅調整的金額。（7）計算企業的應納稅所得額。（8）計算該企業應納所得稅額。