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當期計提的遞延所得稅資產和遞延所得稅費用是不是對所得稅費用是沒有影響的!那他對什么有影響呢?

當期計提的遞延所得稅資產和遞延所得稅費用是不是對所得稅費用是沒有影響的!那他對什么有影響呢?
2023-06-20 22:12
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-06-20 22:31

同學,您好,很高興為您解答!遞延所得稅資產或負債對所得稅費用是有影響的。應交稅費-應交企業所得稅是按照稅法要求上交稅務局的稅,所得稅費用是按照企業會計準則計算的稅,兩者的差異通過遞延所得稅資產或者負債去調平。

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快賬用戶6496 追問 2023-06-20 22:38

兩者的差異為什么當期的增加,調節了,他又跟原來沒有調所得稅費用一樣呢!

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齊紅老師 解答 2023-06-20 22:46

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。當期所得稅=(210-10)=200?25%=50萬元。產生的遞延所得稅=20?25%=5萬元,兩者相?等于55萬元@這么理解就沒那么繞了。

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快賬用戶6496 追問 2023-06-20 22:49

你那個算法都不對!你直接把20和20省略了

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快賬用戶6496 追問 2023-06-20 22:50

分錄的感覺是沒有影響所得稅吧!只是影響了應交稅費-應交所得稅,然后遞延所得稅資產,是前面多交了,后面少交;遞延所得稅負債,是前面少交了,后面要多交。

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齊紅老師 解答 2023-06-20 23:07

我的算法對的,應交稅費-應交企業所得稅不考慮會計準則的暫時性差異。

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同學,您好,很高興為您解答!遞延所得稅資產或負債對所得稅費用是有影響的。應交稅費-應交企業所得稅是按照稅法要求上交稅務局的稅,所得稅費用是按照企業會計準則計算的稅,兩者的差異通過遞延所得稅資產或者負債去調平。
2023-06-20
您好,因為解答如下 因為遞延所得稅負債,對應的科目是其他綜合收益,不是所得稅費用,所以不影響所得稅費用 借:其他綜合收益20 貸:遞延所得稅負債20
2022-06-11
你好!正常是會影響的。
2021-12-23
你好: 通常的分錄是: 借:遞延所得稅資產 貸:所得稅費用(所得稅費用減少) 借:所得稅費用(所得稅費用增加) 貸:遞延所得稅負債 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(其他權益工具投資),(特殊) 借:遞延所得稅資產 貸:其他綜合收益(不影響所得稅費用)
2020-08-17
您好,因為前面先算的是遞延所得稅資產總額,所以需要再把不是借所得稅費用的金額挖出來。
2021-08-11
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