要的 你好 ： 相關(guān)分錄如下: 1企業(yè)準(zhǔn)則處理 ： 補提所得稅時: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 (2)月末結(jié)轉(zhuǎn): 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 (3)繳納時: 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 貸:銀行存款 2小企業(yè)準(zhǔn)則 處理 ： 補提所得稅時: 借:利潤分配-未分配利潤 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 (2)繳納時: 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 貸:銀行存款

（1）執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，比較常用的兩種做法參考如下： 方案一、補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益： 1) 確認(rèn)補繳企業(yè)所得稅稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2) 繳納企業(yè)所得稅時： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3) 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 4) 調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄) 借：盈余公積-法定盈余公積 盈余公積-任意盈余公積 貸：利潤分配-未分配利潤 方案二、對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當(dāng)期損益： 1）確認(rèn)補繳企業(yè)所得稅稅額： 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2）繳納企業(yè)所得稅時： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 （2）執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，賬務(wù)處理可參考： 1）確認(rèn)補稅金額： 借：所得稅費用（補稅金額） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅（補稅金額） 2）實際繳稅： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅（補稅金額） 貸：銀行存款（補稅金額） 實務(wù)中有些企業(yè)想調(diào)整到以前年度，會將上述分錄中“所得稅費用”科

這個也是需要計提的

需要的借利潤分配未分配利潤貸應(yīng)交稅費，企業(yè)所得稅，這個是小企業(yè)會計準(zhǔn)則做賬的

您好 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款