2、1借：銀行存款500 貸：預收賬款500 2借：銀行存款500 貸：預收賬款500 3預繳增值稅=(3000-1000)/(1+9%)*2%=36.70 借：應交稅費-預繳增值稅36.70 貸：銀行存款36.70 預繳增值稅=(1000-100)/(1+3%)*3%=26.21 借：應交稅費-簡易計稅26.21 貸：銀行存款26.21 借：應付賬款-應付分包款1000 貸：銀行存款1000 借：合同履約成本-工程施工-分包工程費用1000/(1+9%)=917.43 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1000/(1+9%)*9%=82.57 貸：應付賬款-應付分包款1000 借：應付賬款-應付分包款100 貸：銀行存款100 7項目結算時即發(fā)生納稅義務： 借：合同結算-收入結轉91.74 貸：主營業(yè)務收入91.74 借：應交費-代轉銷項稅額8.26 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）8.26 質保期滿未發(fā)生質量缺陷： 借：應收賬款-質保金100 貸：合同結算-價款結算100/(1+9%)=91.74 應交稅費-代轉銷項稅額100/(1+9%)*9%=8.26

業(yè)務2： 3借：原材料120 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）15.6 貸：銀行存款 4借：應付職工薪酬（120+15.6）*50%=67.8 貸：原材料120*50%=60 應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）7.8

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