年度匯算清繳的時候，應付職工薪酬調整表A105050中，填寫工資福利費這些項目的時候。屬于在建工程的人員工資和福利費填不填在，賬載金額，實際金額和稅收金額中？我看有的說不能填入稅收金額進行稅前扣除，我們公司在建工程的人員工資很大，也都按時發放繳納個稅，如果不能稅前扣除需要調增這部分很大。我們企業應付職工薪酬對應的三個科目是主營業務成本，管理費用，在建工程。我們屬于服務類企業，但是有在建工程比較特殊。我們計入在建工程的人員工資是總公司建設的快竣工的時候我們派人進去服務，我們屬于分公司。將來我們的在建工程結轉給總公司。

老師，公司收到的餐費發票，除了做業務招待費和職工福利還能做什么，最好可以全額計入費用。因為收入，因為收入不算多，工資總額也很少，到時候涉及納稅調整的太多了，如果我做工人的餐費，還需要調整嗎？這個算成本還是福利費啊？如何賬務處理？做工人的福利費，如果是成本，那需要計入工人的工資記個稅嘛？

1.計算題某居民企業2021年自行計算的應納稅所得額為100萬元，銷售收入為500萬元。經稅務機關審核，發現以下事項未進行納稅調整：（1）已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元，計提工會經費1.44萬元并上繳0.72萬元，計提職工福利費15.16萬元（不包括列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼），計提1.08萬元的職工教育經費并全部列支；（2）管理費用中列支的業務招待費10萬元；（3）財務費用中列支匯兌損失10萬元；（4）投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤，國外適用稅率為20%。該企業直接將50萬元計入應納稅所得額。(5)將國債利息收入10萬元計入了應納稅所得額。要求：（1）計算2022年工資及三項費用應調整應納稅所得額合計數（2）分別計算業務招待費和匯兌損失應調整應納稅所得額（3）計算該企業2022年度應繳納的企業所得稅提交

請問老師，單位與工資一同發放的住房補貼，借管理費用-住房補貼（沒有放到二級科目工資），貸：應付職工薪酬-工資。請問老師我在做企業所得稅匯算清繳的時候，計提福利費基數 要加上部分放大管理費用-住房補貼的金額嗎？謝謝

老師:你好！ 請問匯算清繳5050表可以不填嗎？我們之前是代賬公司做賬，前兩年的匯算清繳都沒有填這張表。 代賬公司之前都沒有計提勞務費，發放時: 借:應付工資–勞務費 貸:銀行存款/現金 有成本票后: 借:主營業務成本 貸:應付工資–勞務費。 之前缺成本票，很多勞務費沒有歸集成本，導致資產負債表上的應付職工薪酬是負數。由于工程款只結算了一部分， 我現在要是納稅調減，那利潤就成負數了，我能不能匯算清繳不調整，到2023年再結轉成本時調整呢？