利潤(rùn)總額=4000+1000-2000-800-300-100-（300-100）-200-500-30-75-50=745 廣告費(fèi)扣除限額=4000*15%=600，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額650-600=50 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30*60%=18,扣除限額2=4000*0.5%=20，取較低數(shù)18，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30-18=12 財(cái)務(wù)費(fèi)用不得超過(guò)銀行同期貸款利率200*5%=10，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20-10=10 增值稅100萬(wàn)元不得稅前扣除，不得在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)扣除。 公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=745*12%=89.4，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100-89.4=10.6 稅收滯納金和工商罰款不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+10=20 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=500*2%=10，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-10=20 職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=500*14%=70，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=75-70=5 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=500*8%=40，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-40=10 應(yīng)納稅所得額=745+50+12+10+10.6+20+20+5+10=882.6 應(yīng)納所得稅額=882.6*25%=220.65