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演示賬套

資料：某企業2019年12月31日有關損益類賬戶余額資料如下：主營業務收入：貸方余額720000元其他業務收入：貸方余額60000元營業外收入：貸方余額18000元主營業務成本：借方520000元其他業務成本：借方45000元稅金及附加：借方余額36000元營業外支出：借方余額7000元財務費用：借方余額12000元管理費用：借方余額50000元銷售費用：借方余額14000元要求：作出下列各項業務的會計分錄。1、將損益類賬戶的年末余額結轉“本年利潤”賬戶，結平損益類各賬戶；2、按稅法規定計算企業應交所得稅，稅率15%，假設不存在納稅調整事項；3、結轉本年度應交的企業所得稅；4、結轉本年度實現的凈利潤；5、根據企業職工大會決議，按凈利潤10.00%提取法定盈余公積；按5%提取任意盈余公積；6、提取盈余公積后決定向投資者分配現金股利5.00萬元；7、結轉已經分配的利潤，計算確定未分配利潤。數據準確，怎么做這幾項的會計分錄

2023-05-21 19:47

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-05-21 19:51

您好借：主營業務收入 720000 借：其他業務收入 60000 借：營業外收入 18000 貸：本年利潤 720000%2B60000%2B18000=798000 借：本年利潤 520000%2B45000%2B36000%2B7000%2B12000%2B50000%2B14000=684000 貸：主營業務成本520000 貸：其他業務成本45000 貸：稅金及附加 36000 貸：營業外支出 7000 貸：財務費用 12000 貸：管理費用 50000 貸：銷售費用14000

齊紅老師解答 2023-05-21 19:55

2、按稅法規定計算企業應交所得稅，稅率15%，假設不存在納稅調整事項；利潤總額798000-684000=114000 企業所得稅114000*0.15=17100 3、結轉本年度應交的企業所得稅；借：所得稅費用 17100 貸：應交稅費-應交企業所得稅 17100 借：本年利潤 17100 貸：所得稅費用 17100 4、結轉本年度實現的凈利潤；借：本年利潤 114000-17100=96900 貸；利潤分配-未分配利潤 96900 5、根據企業職工大會決議，按凈利潤10.00%提取法定盈余公積；按5%提取任意盈余公積；借：利潤分配-計提法定盈余公積 96900*0.1=9690 借：利潤分配-計提任意盈余公積96900*0.05=4845 貸：利潤分配-法定盈余公積9690 貸：利潤分配-任意盈余公積4845 6、提取盈余公積后決定向投資者分配現金股利5.00萬元；借：利潤分配-應付現金股利 50000 貸：應付股利 50000 7、結轉已經分配的利潤，計算確定未分配利潤。借：利潤分配-未分配利潤50000 貸：利潤分配-應付現金股利 50000 未分配利潤96900-9690-4845-50000=32365