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演示賬套

1、中國公民張某2021年的收入情況如下;(1)4月份出版一本書，取得稿酬10000元。該書5月至7月被某報紙連載，5月份取得稿費1800元，6月份和7月份每月取得稿費1000元。12月份張某將自己手稿的復印件拍賣，取得所得8000元。(2)因在某上市公司董會擔任董事(張某未受于該公司)，6月份從該上市公司取得董事費收入15萬元，并通過民政局向貧困地區捐贈了2萬元。(3)因持有某上市公司股份，7月份取得上半年股息20000元。(4)10月份轉讓自己擁有的一輛轎車，取得轉讓收入200000元，轉讓過程中發生相關稅費20000元。該車購進價格為160000元，購入時發生相關稅費10000元。根據以上資料和稅法相關規定，回答下列問題:(1)計算張某出版書籍、連載、拍賣手稿所得共應繳納的個人所得稅。(2)計張事收入應繳納的個人所得稅(3)計算張某取得的股息應繳納的個人所得稅。(4)計算張某轉讓轎車應納的個人所得稅。(5)張某年度綜合所得匯算清繳應補(退)稅額

2023-04-27 12:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-04-27 12:28

（1）出版書籍取得的稿酬收入應繳納個人所得稅＝（20000%2B20000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝4480（元）。連載取得的稿酬收入應繳納個人所得稅＝（1800＋1000＋1000－800）×20％×（1－30％）＝420（元）。手稿復印件拍賣所得應納個人所得稅＝100000×（1－20％）×20％＝16000（元）。合計＝4480＋420＋16000＝20900（元）。（2）董事費所得按“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅，應納稅所得額＝150000×（1－20％）＝120000（元）。通過政府機關向貧困地區的捐贈，未超過應納稅所得額30％的部分準予扣除，超過部分不得扣除。120000×30％＝36000<50000，所以只能扣除36000元。應納個人所得稅＝（120000－36000）×40％－7000＝26600（元）。（3）對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50％計入應納稅所得額計征個人所得稅。應納個人所得稅＝20000×50％×20％＝2000（元）。（4）轎車原值＝160000＋10000＝170000（元），應納稅所得額＝轉讓收入－財產原值－合理稅費＝200000－170000－20000＝10000（元）；應納個人所得稅10000×20％＝2000（元）。