第1題 （1） 借：原材料 70 應交稅費-應交增值稅（進項）9.1 貸：應付賬款79.1

借：庫存商品3.03 應交稅費-應交增值稅（進項）0.39 貸： 營業外收入3.39 銀行存款0.03

（3）借：固定資產2 應交稅費-應交增值稅（進項）0.26 貸： 銀行存款2.26

（4） 借：銀行存款 0.113 貸：其他業務收入 0.1 應交稅費-應交增值稅（銷項）0.013

借：長投 8.0795 貸：主營業務收入 7.15 應交稅費-應交增值稅（銷項）0.9295

借：主營業務成本 6.5 貸：庫存商品 6.5

進項稅額 =9.1+0.39+0.26=9.75 銷項稅額=0.013

進項稅額 =9.1+0.39+0.26=9.75 銷項稅額=0.013+0.9295=0.9425

第2道計算題 資料一 化妝品的消費稅 15*0.15=2.25萬元

每噸出廠價，含包裝物及包裝物押金，在3000元以上的是甲類啤酒，消費稅稅率250元每噸；每噸出廠價，含包裝物及包裝物押金，在3000元以下的是乙類啤酒，消費稅稅率220元每噸。

所以本題屬于甲類 資料二，啤酒廠應交消費稅 =40*250=10000元

資料三銷售白酒. 應交消費稅 =(10*32000+12760/1.13/)*20%+10*2000*0.5 =66258.41+10000 =76258.41

所以從借入2017.1.1 開始5000萬，這時候專項借款開始資本化，那么從1.1-9.30，一共有9個月

不好意思，發錯題目了，我現在開始做第3題

公益性捐贈稅前扣除標準為 企業發生的公益性捐贈支出 在年度利潤總額的12%以內 準予在計算應納稅所得額時扣除

公益金捐贈的扣除限額=150*0.12=18（萬元）那么 調增2萬元=20-18 直接捐贈不得扣除。調增30萬 罰款不得扣除，調增1萬

當年應納稅所得額 =150+2+30+1=183萬元 應交所得稅=183*0.25=45.75萬元 匯算清繳應交補交=45.75-30=15.75萬元

計算題第4題 五險一金的扣除 =150000*（0.08+0.02+0.005+0.12）=33750

附加扣除 子女 1000 父母贍養2000 房貸1000

應納稅所得額 =150000-33750-（1000+2000+1000）*12-5000*12 =8250（元） 應交個人所得稅 =8250*0.03=247.5元