老師，我們公司營(yíng)業(yè)范圍是服裝生產(chǎn)銷售的，現(xiàn)接到一個(gè)單，幫客人設(shè)計(jì)服裝-采購(gòu)物料-生產(chǎn)成衣，在交貨時(shí)，需要連同設(shè)計(jì)稿和紙樣、生產(chǎn)用量全部提供給客人。買(mǎi)斷了這批服裝樣式，我司后續(xù)也不準(zhǔn)再給別的客戶生產(chǎn)這批樣衣的款式。 正常一件成品大概在100-150左右，由于加了設(shè)計(jì)費(fèi)和紙樣費(fèi)，成衣單價(jià)達(dá)到1000元每件。一共150款，一個(gè)月內(nèi)完成。 這批成衣開(kāi)票名就是外套，150件，總金額15萬(wàn)。會(huì)備注服裝打樣費(fèi)用。 這種會(huì)不會(huì)由于單價(jià)太高被關(guān)注？ 還是我們直接開(kāi)一筆15萬(wàn)樣板費(fèi)用發(fā)票好點(diǎn)？

某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月購(gòu)銷情況如下 (1)外購(gòu)電動(dòng)機(jī)一批取得的通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元; (2)向本市某大型家電場(chǎng)發(fā)售A型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，出廠單價(jià)2000元(含稅價(jià))。因該公司購(gòu)貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷售額開(kāi)具在同一張發(fā)票上。另贈(zèng)送多2臺(tái)同型號(hào)洗衣機(jī)給購(gòu)貨人; (3)外購(gòu)零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2萬(wàn)元，專用發(fā)票暫未認(rèn)證; (4)采取分期收款方式向某家電場(chǎng)按照出廠價(jià)格銷售A型號(hào)洗衣機(jī)300臺(tái)合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至月末尚未收到: (5)進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，到岸價(jià)格10萬(wàn)美元，匯率為:1美元=6.83元人民幣，關(guān)稅稅率為:10%; (6)向外市一新落成的乙商場(chǎng)按出廠價(jià)銷售A型號(hào)洗衣機(jī)80臺(tái)。由本企業(yè)車(chē)隊(duì)運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入10000元裝卸費(fèi)2000元均開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。另，為提供運(yùn)輸服務(wù)而購(gòu)買(mǎi)了汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明汽油價(jià)1000元，并通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證; (7)無(wú)償提供給本企業(yè)招待所A型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)(洗衣機(jī)單位生產(chǎn)成本1200元)按出廠價(jià)的60%售給職工A型號(hào)洗衣機(jī)40臺(tái)(稅務(wù)機(jī)關(guān)核定售價(jià)偏低);(8)采取以物易物方式向丙廠(小規(guī)模納稅人)提供A型號(hào)洗衣機(jī)20臺(tái)、丙廠向本企業(yè)提供等價(jià)的B配件4000件。雙方開(kāi)出的均是普通發(fā)票。(注:洗衣機(jī)的型號(hào)、品質(zhì)、價(jià)格等均完全一致。) (9)年初購(gòu)進(jìn)的材料，由于庫(kù)存保管不善被盜，賬面價(jià)值為8萬(wàn)元，該批材料進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。 要求:根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，單位:元(保留兩位數(shù)):(1)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額; (2)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅:(3)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額; (4)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額。

同一家工廠開(kāi)具的發(fā)票單價(jià)不一樣，品名一樣，無(wú)型號(hào)規(guī)格，合并成同一個(gè)品名報(bào)關(guān)了，是否影響退稅？

宏達(dá)公司為增值稅一般納稅人，適用13%稅率。6月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（8）15日，銷售甲產(chǎn)品一批，開(kāi)具專用發(fā)票注明價(jià)款500000元，增值稅65000元。同時(shí)，以銀行存款替購(gòu)貨方墊付運(yùn)費(fèi)4000元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票已轉(zhuǎn)交購(gòu)貨方，款項(xiàng)尚未收到。（9）16日，某購(gòu)貨單位將甲產(chǎn)品一部分退還給宏達(dá)公司，價(jià)款為110000元，增值稅額為14300元，公司已開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票，退貨款以銀行存款支付。（10）18日，以新研制產(chǎn)品向某公司投資，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為200000元，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。（11）20日，銷售乙產(chǎn)品200件，每件標(biāo)價(jià)為不含稅單價(jià)1000元，給予對(duì)方提供八折優(yōu)惠，并將折扣額與銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票上，同時(shí)約定付款條件為“2/10，1/20，n/30”。（12）23日，由于管理不善倉(cāng)庫(kù)丟失乙產(chǎn)品一批，生產(chǎn)成本10000元，其成本中耗用原材料比重為60%。編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄（雖然題目不完整，但是只需要寫(xiě)這幾個(gè)的會(huì)計(jì)分錄，不影響，謝謝老師！！）

(1)9月3日，從宏達(dá)工廠購(gòu)入甲材料，不含稅價(jià)款400000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)由銀行支付。(2)9月4日，從紅星批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)入乙材料100噸，每噸不含稅價(jià)3000元，收到增值稅專用發(fā)票。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)用支票支付，另由銀行支付運(yùn)費(fèi)10000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。 (3)9月6日，用支票直接向三口農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)用于生產(chǎn)貨物（非小五類）的農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗(yàn)收入庫(kù)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為100000元。 (4)9月8日，向余材加工廠（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)包裝材料一批計(jì)500個(gè)，單價(jià)為93.6元，取得普通發(fā)票注明價(jià)款為46800元，以現(xiàn)支票支付全部?jī)r(jià)款。 (5)9月10日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售 A 產(chǎn)品10臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)50000元，增值稅稅率為13%。收到支票一張存入銀行。 (6)9月12日，向華人有限公司銷售 B 產(chǎn)品20臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)20000元，貨款400000元，；同時(shí)隨同產(chǎn)品一起售出包裝箱20個(gè)，不含稅價(jià)每個(gè)100元，價(jià)款2000元。 (7)9月14日，向小規(guī)模納稅人天陽(yáng)公司售出20噸甲材料，開(kāi)出58000元的普通發(fā)票，取得支票交銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。 (8)9月15日，將 B 產(chǎn)品2臺(tái)用于分配給股東，每臺(tái)實(shí)際成本12000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計(jì)稅價(jià)格每臺(tái)為20000元，未開(kāi)具發(fā)票。 (9)9月18日，將外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的甲材料30噸用于免稅項(xiàng)目，單位成本為2000元。 (10)9月20日，將單位成本為28000元的 A 產(chǎn)品2臺(tái)無(wú)償捐贈(zèng)給西部貧困地區(qū)，用以支援西部開(kāi)發(fā)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 (11)9月21日，購(gòu)入裝飾材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款300000元，增值稅39000元，這批材料40％用于裝飾職工食堂，60％用于零售，取得含稅收入226000元。 (12)9月23日，為甲公司（增值稅一般納稅人）代銷糧食，取得零售收入87200元。和甲公司結(jié)賬，支付甲公司54500元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。另向甲公司收取結(jié)賬額5％的返利收入。 (13)9月24日，生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品 C 500件，成本價(jià)200元／件（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），按照成本價(jià)全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額100000元，收到價(jià)款存入銀行，未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 (14)9月25日，銷售使用過(guò)10年的小汽車(chē)2輛，每輛售價(jià)12360元。 (15)9月28日，出租位于本市的一幢6年前取得的辦公用房，價(jià)稅合計(jì)收取4個(gè)月的租金84000元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。 (16)9月30日，機(jī)修車(chē)間對(duì)外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)11300元（含稅）存入銀行，開(kāi)具普通發(fā)票。 (17)9月30日，從新加坡進(jìn)口丙材料一批共500件，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為每件200元，進(jìn)第2頁(yè)共2頁(yè)口關(guān)稅為10000元，增值稅率為13%，取得關(guān)稅完稅憑證，并以銀行存款支付貨款及稅款。 (18)9月30日，企業(yè)上月銷售的 B 產(chǎn)品5臺(tái)發(fā)生銷售退回，價(jià)款100000元，應(yīng)退增值稅16000元。 (19)9月30日，盤(pán)存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品10噸被盜，農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為27800元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用500元，上月均已認(rèn)證并申報(bào)抵扣），經(jīng)批準(zhǔn)作為營(yíng)業(yè)外支出處理。 (20)9月30日，經(jīng)協(xié)商，允許某廣告公司在本廠2016年12月建成的圍墻上噴涂家電、服務(wù)廣 告，價(jià)稅合計(jì)收取54500元。 要求：根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)2021年9月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。