2×18年1月1日，華聯實業股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2×18年度，華聯公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關聯企業捐贈現金300萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。 （6）違反環保法有關規定支付 請問一下老師第（5）點預計負債的賬面價值和計稅基礎分別是什么？

1.2019年1月1日，華聯公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，遞延所得資產期初余額為20元。2019年度，華聯公司相關賬戶期末余顏如下：(1)固定資產原值8000萬，累計折舊2000萬，固定資產減值準備500萬。(2)存貨期末余額6000萬，存貨跌價準備2000萬。(3)交易性金融資產期末價值5000萬，其中成本4000萬，公允價值變動1000萬。(4)無形資產賬面原值4000萬，累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產屬于2018年年初自主發形成的，華聯公司對該無形資產采用直線法攤銷，預計使用壽命為10年，該項無形資產享受加計5%攤銷的稅收優惠政策。(5)當年預計了200萬的產品質量保證損失，確認為預計負債。2019年度公司應納稅所得額為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外，不存其他納稅調整事項，預計未來期間能夠產生鵬的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求：(1)請確認2019年12月31日資產負債表相關項目的賬面價值及計稅基礎，分析兩者之間的差異，將表1補充完整；(2)計算當期的遞延所得稅、所得稅費用并編制公司有關所得稅的

請問老師，關于圖片中政策，如果享受，怎么操作？比如我22年購買固定資產原值30萬，購買進來以后，我已經每月提折舊記入生產成本—制造費用，然后我在第四季度申報企業所得稅時，按照原值的50％是15萬稅前扣除，余下原值的15萬，再按照10年計提折舊記入生產成本扣除？是這樣操作嗎？

請問老師，2022年度，因享受固定資產加計扣除政策，而確認：借 所得稅費用 貸：遞延所得稅負責。屬于圖片的第一個還是第二個。解釋一下原因？

請問老師，2022年度因為享受固定資產加計扣除政策，確認的借；所得稅費用，貸遞延所得稅資產，請問這個企業所得稅匯算清繳計算表里，沒有確認的這個遞延所得稅費用吧。要放到里面嗎？