是的，問題是我40萬1個點增值稅產(chǎn)生4000元銷項稅額，我分錄做法，借：應(yīng)收賬款404000，貸：主營業(yè)務(wù)收入400000，應(yīng)交增值稅4000就可以了嗎

對的，因為不免稅，所以是這么做的。

申報表顯示了發(fā)票是顯示在3個點稅率不含銷售收入，減征了2個點的稅額，那我是按開票來做分錄，還是按申報表來做分錄，把那兩個點的減免進(jìn)營業(yè)外收入

哦，減免的2%可以記入營業(yè)外收入

那如果進(jìn)營業(yè)外收入是不是開票是3個點的，但是申報表還是按你1個點來減免，那賬務(wù)處理那兩個點的減免進(jìn)營業(yè)外收入是嗎

對，是記錄到營業(yè)外收入了。

老師那問題按這么做的話，就不是根據(jù)我發(fā)票入賬了

對呀，你這就是根據(jù)發(fā)票入賬。

那就是不用進(jìn)營業(yè)外收入，直接應(yīng)交增稅稅一個點是嗎

對對應(yīng)的一個點轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入就可以。

老師我看到學(xué)堂的課程老師就按一個點來入賬沒有按三個點入賬在減免的兩個點進(jìn)營業(yè)外收入

是，所以你只見著一個點入賬也可以。

好的謝謝老師