你好，學員，收不回來的成本發票金額大嗎？如果大就要2022年匯算調增了

有幾萬。一定要調整嗎？沒怎么操作過。調增的話，帳上要怎么弄啊？

幾萬要在2022年匯算清繳調增成本，然后你在今年紅沖原先的分錄，按正確的金額再做一張憑證

那匯算清繳的利潤是按去年的填嗎？還是利潤也要加上這些成本啊？那今年紅沖的話，我試了一下，那第一季度的成本變負數了，不是等于重復交稅了嗎？

比如，去年暫估5入庫萬，結轉暫估成本5萬。然后今年紅沖掉，做正確的入庫3萬，成本3萬。那賬面不是有負數成本有2萬，在利潤表那邊成本就少了2萬，第一季度交的稅就不太對了。而且利潤也不太對，這部分票沒收回來，但是錢還是付出去了。

可以問一下調整賬面的具體分錄要怎么寫嗎？

去年調增2萬就可以，暫估的貨有到嗎？款付給供應商了沒有？

貨到了和款付了，只是票那邊開不出來

學員，那你就調增2萬就行了，借：以前年度損益調整-2，貸：暫估-2

嗯。那就是我去年的暫估今年不需要紅沖，然后沒收回票的部分做以前年度損益調整是嗎？

你好，學員，老師發了例子，你可以參考一下哦，下面舉例予以說明。【例】B公司是一般納稅人，2021年12月購進一批貨物，但是沒有取得發票，入庫單不含稅金額為1000元。1.暫估入賬借：庫存商品 1000?貸：應付賬款——XX供應商 ——暫估 10002.當期銷售結轉銷售成本借：主營業務成本? 1000?貸：庫存商品??? 10003.2022年5月31日匯繳之前取得發票1200元（不含稅金額），先沖銷之前暫估借：庫存商品? ?-1000?貸：應付賬款——XX供應商 ——暫估? -10004.根據取得的發票金額據實入賬借：庫存商品 1200? ? ? ?應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 156?貸：應付賬款——XX供應商 13565.由于去年少暫估，導致少結轉200元成本借：以前年度損益調整? 200?貸：庫存商品? 2006.由于去年少暫估，導致少轉200元成本，導致多繳企業所得稅200×25%=50元借：應交稅費-應交所得稅? 50?貸：以前年度損益調整? 507.結轉以前年度損益調整借：利潤分配-未分配利潤? 150?貸：以前年度損益調整? 150

好的，謝謝老師