1、請問企業所得稅季報表中的資產加速折舊、攤銷(扣除）優惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設備器具一次性扣除 對應的第4列（享受加速折舊優惠計算的折舊/攤銷金額）應該如何填寫？ 假設我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產，到了9月份已經計提折舊1萬（假設），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產一次性扣除的優惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應收賬款10萬無法收回，與債務人達成債務重組協議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業外支出，我方在企業所得稅前扣除的憑證除了債務重組協議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務局代扣發票嗎？

假設廣豐公司2019年12月31日負債與和所有者權益的金額分別為100000和400 000元，2020年1月份發生的經濟業務如下： （1）收到甲公司投入設備一臺，價值80 000元。 這項經濟業務引起企業的資產（固定資產）增加80 000元，權益（實收資本）增加80 000元。 資產 ＝負債 ＋ 所有者權益 500 000＋80 000 ＝100 000 ＋ 400 000 ＋80 000 以下請參照上面形式作答。下一題，請對各個要素已發生的金額先分別進行合計，在合計值基礎上添加增減額。 （2）企業以銀行存款20 000元償還應付賬款。 （3）企業以銀行存款10 000元購入設備一臺。 （4）企業銷售產品取得收入60 000元，款項已存入銀行賬戶。 （5）企業購買原材料一批，價稅合計30 000元，貨款尚未支付

一)資料:甲公司為增值稅-般納稅人，適用的增值稅率為13%，公司發生的有關固定資產業務如下:(1)甲公司2019年4月自建廠房一-棟，購入為工程準備的各種物資40萬元，支付的增值稅額為5.2萬元，該物資全部用于工程建設。當月領用本企業生產的水泥--批，實際成本為10萬元，市場銷售價格為12萬元;施工過程中支付工程人員工資7萬元，支付其他費用9萬元。8月份工程完工并達到預定可使用狀態，廠房作為基本生產車間使用。該廠房預計可使用20年，預計報廢時的凈殘值率為5%，甲公司采用平均年限法計提折舊。(2)甲公司擁有運輸汽車--輛，該公車為2017年底購買，原價為33萬元，預計可使用5年，預計報廢時的凈殘值率為5%，甲公司采用年數總和法計提折舊。(3)2019年8月，甲公司對現有的一臺管理用設備進行日常修理，修理過程中支付的維修人員的工資為5000元。(4)甲公司4月份出售機器設備一臺，原價為3萬元，已計提折舊82.5萬元，預計凈殘值率5%，未計提減值準備。實際出售價格為0.8萬元，價款已通過銀行收取。(H售不動產適用的增值稅稅率為9%)(5)2019年12月，甲公司在財產長

為了給2014年產品的生產創造更好的條件，以利于生產計劃的圓滿完成大通公司于2013年12月初對公司的固定資產順利地進行了多項工作。這些工作包括如下幾個方面:(1)對一臺加工設備進行了大修理，12月底完成，實際發生大修理費用26000元，用銀行存款支付。(2)將一臺設備上的附屬獨立裝置拆卸下來，進行報廢處理，同時又購入了一個新的裝置并安裝在該臺固定資產上。該設備的原始價值為240000元，已提折舊85000元，被拆卸裝置的成本為7200元，企業購買新裝置時支付的價稅款合計8190元。(3)為騰出一定的空間，以安裝新的設備，公司將一臺2012年5月份購買的設備出售。該設備原始價值為38000元，已提折舊14100元，出售所得價款20000元，稅款3400元，已存入銀行。(4)年末時，大通公司經過考核認定，一項固定資產由于實體發生損壞導致其可收回金額大大降低。經計算可收回金額為83000元，該項固定資產賬面凈值為112000元，已提減值準備6000元。得分要求:編制各項經濟業務的會計分錄。

＞，用派仃仔款文付本月牛月電貿一工上？。車間機器設備原值750000元，預計可使用20年，預計凈線值率頭交固定資產折舊費(7）以庫存現金支付員主生云出差預借差旅費5000元。(8）職工王云出差報銷差旅費4200元，多余現金已退回。（9）月末，匯總當月制造費用，按A、B產品的生產工時進行分攤，0小時，B產品生產工時400小時。(10)計算A、B產品生產成本。假設A、B產品期初均無在產品，本期全【要求】根據上述資料編制會計分錄，并計算產品成本。3.【資料】華星公司為增值稅一般納稅人，固定資產采用年限平均法計擊月份公司固定資產計提折1日總額為9800000元。2019年9月份發生下列交（1）9月5日，從乙公司購入需安裝調試的M設備用于行政管理部門用發票列示貨款金額為100000元，增值稅13000元，款項未付，M設備大到預定可使用狀態。（2）9月18日，以銀行存款文付M設備的安裝調試費10000元。（3）9月26日，上述M設備安裝調試完畢，達到預定可使用狀態，結車(4）M設備的預計使用年限為10年，預計殘值收入為750C)計算A、B產品生產成本。假設A、B產品期利的化任【要求】根據上述資料編制會計分錄，并計算產品成本。三1資料了華星公司為增值稅一一般納稅人，國定資產買用年限平均法計提折1舊，201g二月份公司困定資產計提折舊總額為9800000元。2019年9月份發生下列交易與事項。（1)°月5日，從乙公司購入需安裝調試的了設備用于行政管理部門，M設備增售專用發票列示貨款金額為100000元，增值稅13000元，款項未付，M設備需安裝調試后可達到預定可使用狀態。（2）9月18日，以銀行存款支付M設各的安裝調試費10000元。（3）9月26日，上述M設各交裝調試完畢，達到預定可使用狀態，結轉M設備成(4）M設備的預計使用年限為10年，預計殘值收入為7500元，預計清理費3500J除上述業務外，華星公司本年度未發生其他固定資產增加、減少業務。【要求】根據上述資料編制業務(1）~（4）所述交易或事項的會計分錄，并計算9月份和全年應計提固定資產折1日額。4.【資料】華星公司為制造企業，屬于增值稅一般納稅人，固定資產采用年限平均提折舊，折舊率采用分類折1舊率。2019年9月1日各類固定資產的原值、年折舊率、情況如表1-4-4所示。