注冊會(huì)計(jì)師在對乙公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，對于公司的一筆大額應(yīng)付賬款產(chǎn)生了疑問，為什么這么長時(shí)間還不付款呢？注冊會(huì)計(jì)師做了各種檢查和測試，還是對這筆應(yīng)付賬款不放心，無奈，最終得出結(jié)論認(rèn)為，對于這筆應(yīng)付賬款是否真實(shí)準(zhǔn)確，無法取得充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，并因此對財(cái)務(wù)報(bào)表出具了“保留意見”的審計(jì)報(bào)告。在出具審計(jì)報(bào)告幾個(gè)月以后，那一筆應(yīng)付賬款的債權(quán)人找到乙公司，要求付款，要求償付的金額比這家企業(yè)自己會(huì)計(jì)賬面記錄金額大很多。乙公司的管理層拿出審計(jì)報(bào)告說我們的會(huì)計(jì)賬是經(jīng)過審計(jì)的，我們只能按審計(jì)的數(shù)字付你錢。債權(quán)人一怒之下，把乙公司告上法庭，還要把事務(wù)所當(dāng)成共同被告。要求：你認(rèn)為天華會(huì)計(jì)事務(wù)所是否需要承擔(dān)責(zé)任？請說明你的理由。

老師您好，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會(huì)有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

請問老師，這三個(gè)圖片分別是2021年計(jì)提的企業(yè)所得稅，2021年繳納的企業(yè)所得稅，2022年退回21年多繳納的與21年應(yīng)繳納的差異。請問老師2022年的分錄寫的對嗎？如果您是財(cái)審人員，怎么對2022年分錄進(jìn)行調(diào)整呢？謝謝

請問老師，圖片1為2021年計(jì)提的分錄，圖片2是2021年企業(yè)所得稅匯算清繳的圖片。圖片3收到退稅與繳納稅費(fèi)的差額。請問老師2022年財(cái)務(wù)這筆分錄做的對嗎？

請問老師，為什么財(cái)審底稿的試算平衡表不平，我查了一下，金額就差企業(yè)賬面的這個(gè)分錄，就是補(bǔ)提2021年的所得稅匯算清繳的金額，請問老師這筆財(cái)審怎么調(diào)整呢？才能讓表平了。