某企業2018年10-12月實際銷售額分別為35000萬元、40000萬元、50000萬元，預計2019年1月份銷售額為46000萬元。每月銷售額中有60%當月收現，30%次月收現，10%第三月收現，無壞賬。 假定該企業銷售的產品在流通環節只需繳納消費稅，稅率10%，并于當月以現金繳納。該企業2018年12月末現金余額為80萬元，應付賬款余額為4500萬元（需要在2019年1月份付清），無其他應收應付款項。 2019年1月份有關項目資料如下：采購材料8000萬元（當月付款80%），工資及其他支出7500萬元（現金支付），制造費用7800萬元（其中折舊費等非現金費用4200萬元），銷售費用和管理費用900萬元（現金支付），預交所得稅1710萬元，購買設備17800萬元（現金支付），現金不足銀行貸款。2019年1月末現金余額不低于90萬元。計算：1.經營性現金流入、流出；2.資本性現金支出；3.現金余缺；4.銀行貸款最低金額；5.2019年1月末應收賬款余額。

2.甲公司2×20年有關資料如下:(1)應收賬款項目的年初數300萬元,年末數200萬元;應收票據項目的年初數230萬元,年末數120萬元;主營業務收入1000萬元,其他業務收入為800萬元;(銷項稅額)306萬元;本期計提壞賬準備20萬元(2)應付賬款項目的年初數200萬元,年末數130萬元;應付票據項目的年初數600萬元,年末數50萬元;存貨項目的年初數為260萬元,年末數為180萬元;主營業務成本900萬元,其他業務成本為300萬元(進項稅額)120萬元;用固定資產償還應付賬款30萬元(3)本年分配生產經營人員的職工薪酬為300萬元,“應付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為40萬元和20萬元,假定應付職薪酬本期減少數均為本年支付的現金(4)本年利潤表中的所得稅費用為50萬元(均為當期應交所得稅產生的所得稅費用),“應交稅費-應交所得稅”科目年初數為5萬元,年末數為2萬元。假定不考慮其他稅費(5)本年償還到期的長期借款,本金為1500萬元,最后一期的利息為40萬元。求1.給職工以及為職工支付的現金2.各項稅費支付的現金3.償還債務支付的現金4.支付利息現金股利支付的現金

43.豐海公司2022年有天資科如下:(1)本年銷售商品本年收到現金100萬元，以前年度銷售商品本年收到的現金120萬元，本年預收款項20萬元，本年銷售本年退回商品支付現金50萬元，以前年度銷售本年退回商品支付的現金10萬元。(2)本年分配生產經營人員的職工薪酬為90萬元，“應付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為32萬元和24萬元，假定應付職工薪酬本期減少數均為本年支付的現金。(3)本年購買商品支付的現金180萬元，本年支付以前年度購買商品的未付款項60萬元和本年預付款項30萬元，本年發生的購貨退回收到的現金18萬元。(4)本年利潤表中的所得稅費用為38萬元(均為當期應交所得稅產生的所得稅費用),“應交稅費一應交所得稅"科目年初數為9萬元，年末數為5萬元。假定不考慮其他稅費。要求:(1)計算銷售商品、提供勞務收到現金。(2)計算購買商品、接受勞務支付現金。(3)計算支付給職工以及為職工支付的現金。

假定某企業為居民企業，2022年平均從業人數189人，資產總額2000萬元。2020年虧損70萬元，2021年盈利50萬元。2022年經營業務如下：1.取得銷售收入4000萬元，銷售成本2800萬元；技術轉讓收入800萬元，轉讓成本550萬元.2.發生銷售費用670萬元(其中廣告費400萬元)；管理費用480萬元(其中業務招待費40萬元;新技術的研究開發費用為110萬元）；財務費用60萬元(其中含向非金融企業借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業貸款的年利率為5.8%。)3.稅金及附加55萬元,增值稅520萬元。4.營業外收入30萬元，投資收益90萬元（取得國債利息收入30萬元）5.營業外支出50萬元（其中含通過公益性社會團體向福利院捐款20萬元，支付消防安全罰款6萬元、支付合同違約金5萬元）。6.12月購入生產設備不含增值稅價80萬元，增值稅10.4萬元，企業選擇稅前一次性扣除。7.已計入成本、費用中的實發工資總額800萬元、撥繳職工工會經費14萬元、支出職工福利費130萬元和職工教育經費80萬元。要求采用間接法計算該企業2022年度應納企業所得稅

老師好，2022年應付工資明細科目，期初余額為貸方52萬元，本年累計支付200萬（其中：支付2021年12月工資12萬元及2021年一次性資金40萬元,2022年1-11月工資148萬元），本年計提2022年1-12月工資180萬及2022年一次性獎金30萬，期末余額有貸方62萬元，請問老師，在企業所得稅年度匯算清繳時，是否需要高增？