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演示賬套

老師這道題的第四小問，第二張圖片是我寫的，第三張是正確答案，我想知道我寫的為啥不對

2023-01-19 08:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-01-19 08:53

同學您好，很高興為您解答

快賬用戶8580 追問 2023-01-19 08:57

我寫的哪里錯了老師

齊紅老師解答 2023-01-19 08:58

注意區分：投資性房地產-公允價值變動和公允價值變動損益這兩個科目的區別前者是資產科目（即投資性房地產這個資產，只是這個資產大科目下會細分小科目成本和公允價值變動，分別核算原價和后面的價值變化部分）而后者公允價值變動損益這個是損益科目（性質和投資收益等科目一樣都屬于損益，專門代表收益，每年/月會結轉利潤，所以月末/年末余額都是0

齊紅老師解答 2023-01-19 09:00

第四小題中，投資性房地產改為自用，資產的用途和性質改變，所以資產的賬面價值全部從投資性房地產轉入固定資產，包含兩部分，一部分是原價，一部分是公允價值變動的部分，分別轉入。這是資產科目間的轉換，和損益無關，所以不用公允價值損益科目而用投資性房地產-公允價值變動

齊紅老師解答 2023-01-19 09:01

希望解答能幫到您，可以給我個五星好評嘛^_^

快賬用戶8580 追問 2023-01-19 09:02

老師，前面做的分錄公允價值變動是200，出售的時候不應該結轉200嗎

齊紅老師解答 2023-01-19 10:17

投資性房地產轉為固定資產是不結轉的，確認的公允價值變動損益或者其他綜合收益在最終處置投資性房地產的時候才會結轉至其他業務成本中

齊紅老師解答 2023-01-19 10:22

根據題目信息：16年末公允價值是11800 轉換時是11500 所以期間其實還有一筆借：公允價值變動損益 300 貸：投資性房地產-公允價值變動 300 然后再轉換成固定資產借：固定資產 11500 投資性房地產-公允價值變動（200+300=500）貸：投資性房地產—成本 120000