A公司適用的所得稅率為25%，2021年度按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1500萬元。期末，通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為3000萬元，可抵扣暫時(shí)性差異為2000萬元。A公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。題班會(huì)根據(jù)上述資料，在下列不同情況下，A公司有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:(1)假定A公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初均無余額。(2)假設(shè)遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為300萬元。

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1200萬元，期末通過對比，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬元，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬元，上述暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無關(guān)，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為450萬元。要求：計(jì)算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1200萬元，期末通過對比，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬元，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬元，上述暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無關(guān)，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為450萬元。要求：計(jì)算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

東達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%2021年度實(shí)現(xiàn)的利潤溝總額4000萬元。預(yù)計(jì)未來期間適用的公司所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2021年初，宏達(dá)公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為2萬元“遞延所得稅負(fù)債余額為5萬元2021年末，可抵扣暫時(shí)性差異共計(jì)400萬元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異共1600萬元?jiǎng)t宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。

東達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%2021年度實(shí)現(xiàn)的利潤溝總額4000萬元。預(yù)計(jì)未來期間適用的公司所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2021年初，宏達(dá)公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為2萬元“遞延所得稅負(fù)債余額為5萬元2021年末，可抵扣暫時(shí)性差異共計(jì)400萬元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異共1600萬元?jiǎng)t宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。2021年4月1日甲公司與客戶簽訂合同，為該客戶擁有的一條鐵路更換500根鐵軌，合同總價(jià)為100萬元(不含稅價(jià))，合同簽訂日甲公司收到了客戶預(yù)付的全部貨款并不可返還。截至2021年12月31日，甲公司共更換鐵軌300根,剩余部分預(yù)計(jì)在2022年5月31日之前完成。假定不考慮其他情況。請根據(jù)上述資料判斷截至2021年12月31日甲公司對該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)()。A.按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入60萬元B.按時(shí)段確認(rèn)收入100萬元按時(shí)段確認(rèn)收入60萬元D.按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入100萬元