老師，好的

01年 借，信用減值損失100 貸，壞賬準備100 02年 計提壞賬=120000*0.1-（100-6000）=17900

借，信用減值損失17900 貸，壞賬準備17900

01年賬面價值=1000-100=900，計稅基礎=1000 可抵扣暫時性差異100 應納稅所得額=50000%2B100=50100 應交稅=50100*0.25=12525 遞延所得稅資產=100*0.25=25 所得稅費用=12525-25=12500 借，所得稅費用12500 遞延所得稅資產25 貸，應交稅費-企業(yè)所得稅12525

02年賬面價值=120000-12000=108000 計稅基礎=120000 可抵扣暫時性差異12000 應納稅所得額=50000%2B17900=67900 應交稅67900*0.25=16975 遞延所得稅資產=12000*0.25=3000 所得稅費用=16975-（3000-25）=14000 借，所得稅費用14000 遞延所得稅資產3000-25=2975 貸，應交稅費-企業(yè)所得稅16975

謝謝老師