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2022-12-20

(1)第一類期后事項。能為資產負債表日已存在情況提供補充證據的事項，稱為第一類期后事項。這類期后事項對被審計單位會計報表的金額有著直接的影響，其存在或發生將導致被審計單位對會計報表做出必要的調整。主要包括：某一項資產的價值在結賬日后被證實發生損失或永久性的減值; 已確定獲得或支付的賠償; 發生銷售退回; 在資產負債表日或資產負債表日以前提起的訴訟，以不同于資產負債表中登記的金額而結案; 在資產負債表日或資產負債表日以前處于協商中的債務重組，結賬日后已經達成協議; 在資產負債表日對長期合同應計的收益的估計存在重大誤差。 (2)第二類期后事項。雖不影響會計報表金額，但可能影響對會計報表正確理解的事項，稱為第二類期后事項。第二類期后事項是在資產負債表日之后發生，不直接影響被審計單位資產負債表日的財務狀況和相關會計年度的經營成果，但如不對其加以說明，有可能使會計報表使用者產生誤解，對被審計單位的現有財務狀況和未來經營前景做出錯誤的判斷。因此，對可能影響對會計報表正確理解的事項，審計人員應提請被審計單位披露。主要包括：資產負債表日后發生重大的籌資行為，如發行股票和債券; 資產負債表日后發生重大的投資與購買行為，如企業合并或進行長期股權投資; 資產負債表日后發生外匯匯率的較大變動; 資產負債表日后發生自然災害導致資產損失; 資產負債表日后資產市價發生下跌，如短期投資的市價下跌或存貨市價下跌; 資產負債表日后發生事項導致索賠、訴訟的結案; 資產負債表日后的被審計單位經營方針、經營項目或經營環境發生重大變化，如擴大經營規模。

2022-12-20

你好有以下幾個　1.適當的職責分離　　2.恰當的授權審批　　3.充分的憑證和記錄　　4.憑證的預先編號　　5.按月寄出對賬單　　6.內部核查程序

2022-12-28

實收資本審計程序有以下四個方面：　　1、檢查投資者是否已按合同、協議、章程約定時間繳付出資額，出資額是否經過中國注冊會計師驗證，已驗資者應查閱驗資報告；　　2、以外幣出資的，檢查實收資本折算匯率是否符合規定，折算差額的會計處理是否正確；　　3、檢查實收資本增減變動的原因，查閱是否與董事會紀要、補充合同、協議及有關法律性文件的規定一致；　　4、驗明實收資本是否已在資產負債表上反映

2022-12-14

同學你好，函證對象的決定因素主要有：（1）應收賬款的重要性，應選取重要程度較高的應收賬款進行詢證（2）以前期間的函證結果，比如被詢證方回函的情況，是否回函、對待詢證函的態度以及回函的質量如果回函不一致，（1）應考慮是否為雙方賬務處理時間的差異（2）是否為對方賬務處理錯誤（3）是否為本企業錯報，（4）被審計單位是否存在舞弊行為同學滿意可以給五星嗎？感謝！祝您學習進步！

2022-12-20

齊紅老師解答 2022-12-20 13:28

1、銷售人員乙負責與客戶談判銷售價格并簽訂銷售合同存在的缺陷，談判人員至少應有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應有完整的書面記錄。應當實行合同審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變。與客戶簽訂銷售合同應由專人負責。簽訂合同應符合相關法律的規定。金額重大的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見。 2、貨運部門職員丙負責簽發貨運文件并向顧客開具銷售發票存在的缺陷，發貨與收款，開票屬于不相容崗位,應由專管業務員全權負責開票、收取貨款，違背了不相容職務應當相互分離的控制要求。 3、企業的對賬單由登記應收賬款的會計人員直接寄發給顧客存在的缺陷，應收賬款記賬人員與顧客均有往來，如果由應收賬款記賬人寄送對賬單可能與客戶串通舞弊。應由不負責銷售及應收賬款記賬人員按月向客戶寄發對賬單。該公司應明確崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。企業各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。銷售與收款基本內控的流程圖。可參看https://wenku.so.com/d/7245cf3f16f023e8ad049f8f73622e2b，希望能幫到你。